企业审计检查与改进清单.docVIP

企业内部审计检查与改进清单通用工具模板

一、适用范围与典型应用场景

本清单适用于企业内部审计部门、合规管理部门及各业务单元开展日常审计、专项审计、管理审计及合规检查等工作，旨在通过标准化检查流程，全面识别管理漏洞与风险点，推动企业运营规范与效率提升。典型应用场景包括：

年度常规审计：对企业财务收支、内控体系、资产管理等进行全面检查；

专项业务审计：针对采购流程、销售回款、研发项目等特定领域开展深度审计；

新制度/流程落地审计：验证新出台的管理制度、业务流程的执行效果；

风险导向审计：围绕企业高风险领域（如关联交易、税务筹划、数据安全等）开展重点检查；

并购重组审计：对目标企业财务状况、内控有效性进行尽职调查式审计。

二、内部审计检查与改进全流程操作指引

（一）审计准备阶段：明确目标与资源筹备

确定审计范围与目标

根据企业年度审计计划或管理层专项需求，明确本次审计的具体范围（如某部门、某业务线、某时间段）、核心目标（如验证合规性、评估效率性、识别舞弊风险）及重点关注领域。

示例：若审计“采购流程”，目标需聚焦“供应商准入合规性”“招投标程序公正性”“采购成本控制有效性”等。

组建审计小组并分工

由审计经理*牵头，抽调财务、业务、IT等专业人员组建审计小组，明确组长、主审、成员职责（如组长统筹协调、主审负责方案制定与报告撰写、成员负责现场检查与证据收集）。

保证小组成员具备独立性，与被审计单位无直接利益关联。

制定审计实施方案

基于审计目标，编制《审计实施方案》，内容包括：审计依据（如《企业内部控制基本规范》《公司采购管理制度》）、审计范围、时间安排、人员分工、重要审计程序及预期成果。

方案需经审计委员会*或管理层审批后执行。

收集基础资料与风险评估

收集被审计单位相关资料，包括组织架构、业务流程、制度文件、财务数据、previous审计报告等。

通过访谈（如与部门负责人、关键岗位员工沟通）、数据分析（如比对预算与实际支出、异常交易监测）等方式，初步识别高风险领域，调整审计重点。

（二）审计实施阶段：现场检查与证据获取

召开审计进场会

与被审计单位负责人、关键岗位人员召开进场会，明确审计目的、范围、时间安排及需配合事项（如提供资料、安排访谈），说明审计纪律（如保密要求、廉洁规定）。

执行控制测试与实质性程序

控制测试：检查被审计单位内控制度设计是否合理，执行是否有效。例如检查“采购审批流程”是否执行“三级审批”（经办人→部门经理→财务经理*），抽查审批记录是否完整。

实质性程序：通过数据比对、凭证抽查、实地盘点、函证等方式获取审计证据。例如：

抽取50笔采购订单，核对供应商资质是否齐全、合同条款是否与审批一致；

对固定资产进行实地盘点，保证账实相符，关注是否存在闲置、毁损未及时处理的情况；

核对银行对账单与账面记录，识别未入账收支或长期未达账项。

记录审计发觉与问题沟通

使用《审计工作底稿》详细记录检查过程、发觉的问题（问题描述、涉及金额、发生原因）、获取的证据（凭证编号、访谈记录、截图等）。

对审计过程中发觉的疑点，及时与被审计单位沟通，确认事实准确性，避免误解（如“费用报销附件不全”需确认是否因员工*疏忽或制度未明确要求导致）。

（三）审计报告与整改阶段：输出成果推动改进

编制审计报告

汇总审计发觉，区分问题性质（如合规性缺陷、运营效率低下、舞弊风险）及严重程度（重大、重要、一般），分析问题根源（制度缺失、执行不到位、监督缺失等）。

提出具体、可操作的整改建议，明确整改责任部门/人*、整改期限及预期效果。

报告需经审计小组内部复核、审计委员会*审议后，正式提交管理层及被审计单位。

跟踪整改落实情况

建立整改台账，记录问题描述、整改措施、责任部门、完成时限、实际进展。

整改期限届满后，通过现场复核、资料审查等方式验证整改效果：

对“已整改”事项，确认是否彻底解决（如“未建立供应商准入台账”需检查台账是否完整、是否定期更新）；

对“未按期整改”或“整改不到位”事项，向责任部门发出《整改催办函》，必要时上报管理层纳入绩效考核。

开展审计成果应用与复盘

定期分析审计发觉的共性问题（如多部门存在“费用报销超期”现象），推动制度优化（如修订《费用报销管理办法》，明确报销时限与责任追究机制）。

组织审计小组复盘，总结本次审计的经验与不足（如“某领域风险识别不充分”“审计程序设计遗漏”），持续优化审计方法与流程。

三、企业内部审计检查与改进清单模板

（一）通用审计检查清单（按审计领域分类）

审计领域

检查项目

检查内容

标准依据

检查方法

发觉问题

责任部门/人

整改措施

整改期限

完成情况

验证结果

财务审计

费用报销合规性

1.报销凭证是否真实、合法、完整（如发票抬头、税号、印章是否正确）；2.报销流程是否符合“先审批后报销”原则；