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2025国考深圳市税务管理岗位申论模拟题及答案

第一题（归纳概括题，25分）

深圳市税务局近期开展“税收优化营商环境”专项行动，部分企业代表和基层税务人员提交了相关建议材料。请根据以下材料，归纳整理企业代表提出的税收政策优化建议，并概括基层税务人员在服务企业中遇到的主要问题。（要求：观点明确、条理清晰、不超过400字）

材料：

1.企业A（科技初创企业）反映，现行研发费用加计扣除政策门槛较高，导致中小企业难以享受税收优惠，建议降低申报门槛并简化流程。

2.企业B（跨境电商企业）指出，跨境税收征管政策更新滞后，导致海外收入税务处理复杂，建议加强政策解读和跨部门协作。

3.企业C（制造业企业）提出，增值税留抵退税周期较长，影响资金周转，建议缩短退税时间并扩大适用范围。

4.基层税务人员D反馈，部分企业对税收政策理解偏差，常因申报错误被处罚，建议加强政策宣贯和个性化辅导。

5.基层税务人员E提到，当前“非接触式”办税系统操作复杂，中小企业财务人员不熟悉电子化流程，导致办事效率低。

第二题（综合分析题，35分）

深圳市税务局计划在全市推行“智慧税务”建设，通过大数据、区块链等技术提升税收征管效能。请结合材料，分析“智慧税务”建设对优化营商环境可能带来的影响，并提出针对性建议。（要求：逻辑严谨、分析深入、建议可行，不超过500字）

材料：

1.深圳市税务局发布《“十四五”智慧税务发展规划》，提出利用人工智能优化纳税人风险识别，减少人工干预。

2.专家学者指出，“智慧税务”可能加剧数字鸿沟，部分中小企业缺乏技术能力，恐被边缘化。

3.税务干部F表示，区块链技术在发票管理中可追溯交易全流程，但需解决数据隐私保护问题。

4.企业G反馈，智能办税系统虽提高了效率，但部分涉税业务仍需人工审核，流程未完全自动化。

5.深圳市政府出台政策，要求税务部门与银行合作，通过电子发票实现“税银联动”免担保贷款，但企业需额外提供抵押。

第三题（提出对策题，30分）

近期深圳市税务局调研发现，部分高新技术企业因税收优惠条件苛刻，申报材料重复提交现象频发，导致企业财务团队疲于应付。请结合材料，提出解决该问题的具体措施。（要求：措施具体、有针对性、不超过400字）

材料：

1.企业H（生物医药企业）反映，高新技术企业认定需提交财务报表、研发报告等材料，且每年需重新申报，耗时约3个月。

2.税务干部I指出，部分企业因对政策理解不足，提交的材料不符合要求，需反复修改。

3.深圳市税务局技术部门J建议，可通过电子档案系统实现材料复用，但需与企业财务软件兼容。

4.附近工业园区K的中小企业普遍反映，税务部门对申报指导不足，常因格式错误被驳回。

5.税务局试点“一表申报”系统，但企业需自行填写多套表格，未实现实质性简化。

第四题（应用文写作题，40分）

假设你是深圳市税务局纳税服务科工作人员，需撰写一份关于“优化出口退税流程”的公开信，面向跨境电商企业。要求格式规范、语言得体、内容具体，不超过600字。

第五题（文章论述题，50分）

“税收是国家治理的基础和重要支柱，优化税收营商环境是推动高质量发展的关键。”请结合深圳经济特区建设经验，围绕“税收改革与营商环境”这一主题，自选角度、自拟题目，写一篇文章。（要求：观点鲜明、论据充分、结构完整，不少于800字）

答案及解析

第一题答案（归纳概括题，25分）

企业代表税收政策优化建议：

1.降低研发费用加计扣除政策门槛，简化申报流程；

2.完善跨境税收征管政策，加强跨部门协作与政策解读；

3.缩短增值税留抵退税周期，扩大适用范围。

基层税务人员服务企业问题：

1.企业对税收政策理解偏差，常因申报错误被处罚；

2.“非接触式”办税系统操作复杂，中小企业财务人员不熟悉电子化流程。

解析：

归纳概括题需紧扣材料主旨，企业建议集中在政策简化、流程优化等方面；基层问题则聚焦企业认知不足和技术适配性。答案需分点表述，避免主观臆断。

第二题答案（综合分析题，35分）

“智慧税务”影响：

1.积极影响：提升征管效率（如AI风险识别、区块链发票管理），降低征纳成本，推动税收透明化。

2.潜在风险：加剧数字鸿沟（中小企业技术短板），数据隐私保护挑战，政策衔接不畅（如“税银联动”抵押要求）。

针对性建议：

1.加强技术培训，为中小企业提供智能化工具支持；

2.建立数据安全监管机制，明确区块链应用边界；

3.推行分级分类服务，对技术薄弱企业实行人工辅助审核；

4.优化“税银联动”政策，降低抵押门槛。

解析：

分析题需辩证看待，既列举优势又指出问题，建议需结合材料中的技术短板、政策盲点提出。避免空泛表述，体现行业专业性。

第三题答案（提出对策题，30分）