2025国考温州市税务稽查岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考温州市税务稽查岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

温州市某区税务稽查部门在2024年开展了“税惠小微企业”专项行动，收集了部分企业反馈的问题及建议。请根据以下材料，归纳整理企业在享受税收优惠政策过程中遇到的主要问题，并简要分析问题产生的原因。（材料略）

答案

企业在享受税收优惠政策过程中遇到的主要问题及原因如下：

（1）政策理解偏差。部分企业对“小微企业”税收优惠政策的具体条件（如增值税、所得税减免标准）掌握不清，导致申报错误或遗漏。原因在于政策宣传形式单一，缺乏针对性解读。

（2）申报流程复杂。企业需通过多平台提交申请材料，部分中小企业财务人员不足，难以完成线上操作。原因在于税务系统功能未与企业现有管理系统衔接，导致重复填报。

（3）资金周转压力。部分企业因政策享受周期较长，前期资金占用导致现金流紧张。原因在于政策落地存在“时滞”，企业需等待季度或年度汇算清缴才能获得优惠。

（4）跨区域经营衔接不畅。异地分支机构享受税收优惠时，需两地税务部门协同审核，流程繁琐。原因在于跨区域涉税数据共享机制不完善。

解析

本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼核心问题并分析原因。答案需分点清晰，逻辑严谨，避免主观臆断。原因分析需紧扣企业实际，体现行业特征。

2.题目

温州市税务稽查部门对2023年“金税四期”系统运行情况进行了调研，收集了部分稽查人员、企业及纳税人的反馈意见。请概括纳税人及稽查人员对系统优化的主要建议。（材料略）

答案

纳税人及稽查人员对“金税四期”系统优化的主要建议如下：

（1）纳税人建议：

-推广“一键申报”功能，减少手工录入环节；

-增强政策智能匹配功能，自动推送适用优惠；

-优化异常交易预警标准，避免误判。

（2）稽查人员建议：

-提升数据穿透能力，便于关联交易分析；

-增加风险指标自定义功能，适应不同行业特点；

-优化稽查流程模块，减少重复查询。

解析

本题需区分不同群体的建议，分点分类整理，避免混淆。建议需具有可操作性，体现税务信息化建设方向。

3.题目

温州市税务稽查部门在2024年开展了“稽查温情”活动，收集了部分企业对稽查工作的评价。请概括企业提出的稽查工作改进方向。（材料略）

答案

企业提出的稽查工作改进方向如下：

（1）流程透明化。要求稽查前明确告知检查依据及流程，减少企业不确定性；

（2）结果反馈及时。稽查结束后提供书面意见，便于企业整改；

（3）培训常态化。加强税务政策培训，帮助企业主动合规；

（4）轻罚重教。对初次违规企业以辅导为主，避免过度处罚。

解析

本题需聚焦企业需求，体现“服务式稽查”理念。答案应体现人性化管理方向，符合税务稽查改革趋势。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

温州市某行业（如纺织业）近年来出现部分企业通过“虚开发票”逃税现象。请结合材料，分析该行业逃税现象产生的原因，并提出针对性建议。（材料略）

答案

（1）原因分析：

-行业利润率低，企业铤而走险通过虚开发票降低税负；

-部分企业财务制度不健全，缺乏发票管理意识；

-稽查手段相对滞后，难以识别复杂化逃税手段。

（2）建议：

-加强行业性风险布控，对纺织业发票异常进行重点监控；

-开展专项培训，提升企业发票合规意识；

-优化稽查模型，利用大数据识别虚开发票行为。

解析

本题需结合行业特点分析原因，建议需具有针对性。答案应体现“以案促改”思路，符合税务稽查工作要求。

2.题目

温州市税务稽查部门在2024年发现，部分跨境企业利用“税收洼地”政策避税。请分析该现象的影响，并提出对策建议。（材料略）

答案

（1）影响分析：

-税收收入流失，加剧区域财政压力；

-市场公平性受损，本土企业竞争力下降；

-稽查难度加大，跨境交易数据难以追踪。

（2）对策建议：

-建立跨境税收信息共享机制，加强国际协作；

-完善税收洼地政策监管，避免恶性竞争；

-鼓励企业合规，提供税收筹划专业服务。

解析

本题需分析经济影响，对策建议需兼顾国际惯例与本土实际。答案应体现税收公平原则，符合国家税收政策导向。

三、提出对策题（共1题，25分）

题目

温州市某园区内中小企业因“用工成本高”问题，税收优惠效果不明显。请结合材料，提出优化税收优惠政策、降低企业用工成本的对策建议。（材料略）

答案

（1）精准减负：

-对中小企业社保缴费比例给予阶段性减免，减轻用工负担；

-推广“灵活用工”税收政策，鼓励企业按实际用工规模纳税。

（2）政策联动：

-联合人社部门开展“用工成本”专项辅导，提供社保合规解决方案；

-对吸纳就业困难的群体（如残疾人）给予额外税收优惠。

（3）技术赋能：

-推动“金税四期”与社保系统