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竣工决算审计工作实施方案范本

一、总则

（一）编制目的与依据

为规范[项目名称]（以下简称“本项目”）竣工决算审计工作，确保审计过程的独立性、客观性、公正性与准确性，全面核实项目建设成果，评价项目投资效益，揭示项目建设管理中存在的问题，促进项目规范管理和资金合理使用，依据国家及地方相关法律法规、行业准则及项目相关批复文件等，特制定本实施方案。

（二）审计对象与范围

1.审计对象：本项目的竣工决算报告及项目建设全过程的经济活动。

2.审计范围：涵盖项目从立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、合同签订、工程实施、竣工验收至竣工决算编制的各个环节。重点包括项目建设程序合规性、概（预）算执行情况、工程价款结算、财务收支管理、竣工决算报表编制等内容。

（三）审计目标

1.核实项目竣工决算的真实性、合法性和完整性。

2.审查项目建设过程中各项经济活动的合规性与效益性。

3.确认项目投资总额及资产价值，为资产移交提供依据。

4.揭示项目建设管理中存在的问题，提出改进建议，促进项目管理水平提升。

（四）审计原则

审计工作将严格遵循独立审计、客观公正、依法依规、实事求是、突出重点、讲求效益的原则。

二、审计组织与职责

（一）审计组织

成立[项目名称]竣工决算审计工作组（以下简称“审计组”），由[审计机构名称/内部审计部门]牵头，根据需要配备具备相应专业胜任能力的审计人员，包括但不限于工程造价、财务会计、工程技术等领域专业人员。审计组组长由[姓名]担任，全面负责审计工作的组织、协调与质量控制。

（二）审计组职责

1.负责本方案的具体实施，制定详细审计工作计划。

2.收集、整理、审查与项目相关的各类资料。

3.对审计发现的问题进行深入核查、取证与分析。

4.编制审计工作底稿，撰写审计报告初稿。

5.与被审计单位就审计发现进行沟通与确认。

6.负责审计资料的归档与管理。

（三）被审计单位职责

1.积极配合审计组的工作，为审计人员提供必要的工作条件。

2.按照审计组要求，及时、完整、真实地提供与项目竣工决算相关的各类文件资料、会议纪要、财务凭证、合同协议、工程图纸、变更签证、验收记录等。

3.对审计组提出的疑问和需要核实的事项，应在规定时间内予以明确答复和积极配合。

4.指定专人负责与审计组的日常联络与资料交接。

三、审计内容与重点

（一）项目建设程序执行情况审计

重点审查项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工许可、竣工验收等各环节审批手续的完整性、合规性及执行情况。

（二）项目概（预）算执行情况审计

1.审查项目概（预）算的编制、审批程序及执行的严肃性。

2.核实项目是否存在超概（预）算情况，分析超概（预）算的原因、金额及审批程序的合规性。

3.审查概（预）算调整的必要性、合理性及审批手续。

（三）工程项目建设管理情况审计

1.审查项目法人责任制、招投标制、合同制、监理制等制度的执行情况。

2.审查工程质量、安全、进度控制体系的建立与运行效果。

3.审查工程变更、现场签证的管理程序、审批权限及合规性、真实性。

（四）项目资金来源与使用情况审计

1.审查项目资金（包括财政资金、自筹资金、银行贷款等）来源的合法性、合规性。

2.审查项目资金是否按规定用途使用，有无截留、挤占、挪用、浪费等现象。

3.审查资金支付的审批程序是否规范，支付依据是否充分。

（五）工程价款结算审计

1.审查工程合同价的执行情况，合同内工程量的完成情况。

2.重点核实工程量的真实性、准确性，工程单价的套用是否符合合同约定或国家、地方相关规定，取费标准是否合规。

3.审查工程变更、索赔费用的计算依据及合理性。

4.审查甲供材、设备采购及管理情况，核实其数量、价格及结算的准确性。

（六）竣工财务决算编制情况审计

1.审查竣工财务决算报表的编制依据、编制方法是否符合国家有关规定，报表的完整性、真实性、准确性。

2.审查资产的交付使用情况，各项资产的计价是否准确，是否及时办理了资产移交手续。

3.审查待摊投资的归集与分摊是否合理、合规。

4.审查基建收入、结余资金的核算与分配是否合规。

（七）项目投资效益与效果评价

结合项目特点，对项目建成后的经济效益、社会效益及环境效益进行初步分析与评价，审查项目是否达到预期建设目标。

四、审计方法与程序

（一）审计方法

根据项目特点和审计内容，将综合运用审阅法、核对法、查询法、分析法、比较法、现场勘查法、抽样审计法等多种审计方法。必要时，可采用函证、延伸审计等方式获取审计证据。

（二）审计程序

1.审计准备阶段

*下达审计通知书，明确审计范围、内容、时间及双方权利义务。

*收集与