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Exnations
1.(b)TaxespayableundertheFederalUnemploymentTaxAct(FUTA)areusedto
provideunemploymentcompensationbenefitstoworkerswholosejobsandcannot
findrecementwork.Thesetaxespaidaredeductiblebytheemployerasabusiness
expenseforfederalincometaxpurposes.Therefore,answer(b)iscorrect.Answer(c)
isincorrectbecauseonlythoseemployerswhopaidwagesof$1,500ormoreduring
anycalendarquarterorwhoemployedatleastoneemployeeforatleastonedaya
weekfortwentyweeksmustpayFUTAtaxes.Answer(d)isincorrectbecauseitis
theemployer,nottheemployee,whopaysthetaxes.Answer(a)isincorrectbecause
thetaxespayableundertheFUTAarecalculatedasafixedpercentageofonlythe
first$7,000ofwagesofeachemployee.
2.(a)Unemploymentcompensationisintendedforworkerswholosejobsthroughno
faultoftheirownandcannotfindrecementwork.Answer(a)iscorrectbecausea
CPAfiredasaresultoftheemployer’sbusinessreversalsisentitledtoreceive
unemploymentcompensation.Answer(b)isincorrectbecauseanaccountantwho
refusestoacceptrecementworkofferedhim/herwouldnotreceiveunemployment
compensation.Answers(c)and(d)areincorrectbecauseunemployment
compensationisnotintendedforanemployeewhoseactionsledtohis/herlossofa
job.
3.(b)Directors’feesaregenerallytreatedasselfemploymentincomeandthusare
subjecttosocialsecurityself-employmenttax.
4.(a)Answer(a)isbestsincethenondeductionoftheFICAtaxandthepaymentof
itbytheemployereffectivelyraisestheincomeoftheemployee.Answer(d)isnot
correctbecausealthoughtheemployerisrequiredtowithholdtaxonwagesandis
liableforpaymentofsuchtaxwhetherornotitiscollected,theemployer’sliability
canberelievedafters
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