存货盘点计划缺陷分析及改进建议.pdfVIP

(3)存货数量的确定方法对于烧碱、煤矿炭和石英砂等堆积型存货，采用观察以及检查相关的收、

发、存凭证和记录的方法确定存货数量；对于存放在C仓库的玻璃，按照包装箱标明的规格和数量进

行盘点，并辅以适当的开箱检查。

(4)【2017新增】盘点过程中观察所有盘点过的存货是否已贴盘点，注明存货品名、数量和盘

点人员，完成盘点前检查现场确认所有存货是否均已贴上盘点。

(5)盘点结束后，对出现盘盈或盘亏的存货，由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相

符。

要求：针对上述存货盘点计划第(1)至第(5)项，逐项判断上述存货盘点计划是否存在。如果

存在，简要提出改进建议。

【】

(1)存在。乙公司确定的存货整体盘点时间不正确。因与存货相关的控制薄弱，应当在期

末实施盘点。烧碱分别存放在A、B仓库，应在同一时点进行盘点，而不应安排在不同日期。

(2)存在，对存放在外地公用仓库的玻璃盘点方式不正确。因存放在外地公用仓库的玻璃占存

货金额比重较大，应当考虑实地盘点。

(3)存在，对堆积型存货数量的确定方法不正确。对于烧碱、煤炭和石英砂，应当运用工程估

测、几何计算等计量方法，并依赖详细的存货记录。

(4)不存在。

(5)存在，对出现的盘盈或盘亏的存货处理不正确。在盘点结束后，应由乙公司组成小组

对盘盈或盘亏进行分析和处理(复核确认)，并将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。

20.【单选/2016年/存款的实质性程序】

下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定可靠的审计的是()。

A.函证定期存款的相关信息

B.对于未质押的定期存款，检查证实书原件

C.对于已质押的定期存款，检查定期存单复印件

D.对于在资产负债表日后已到期的定期存款，核对兑付凭证

【】C

21.【多选/2014年/存款余额调节表】

被审计单位2013年12月31日的存款余额调节表包括一笔“企业已付、未付”调节项，

其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项审计的有（）。

A.检查付款申请单是否经适当批准

(3)Determinationmethodofinventoryquantity.Foraccumulatedinventoriessuchascausticsoda,coaland

quartzsand,theinventoryquantityisdeterminedbyobservingandinspectingrelevantreceipt,issuance,and

storagevouchersandrecords;forglassstoredinWarehouseC,inventoryiscarriedoutaccordingtothe

specificationsandquantitiesindicatedonthepackagingboxes,supplementedbyappropriateunpacking

inspections.

(4)[Newin2017]Duringtheinventoryprocess,observewhetherallinventoriesthathavebeeninventoried

havebeenlabeledwithinventorylabels,andindicatethenames,quantities,andinventorynel.Before

completingtheinventory,checkon-sitetoconfirmw