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2025年国家开放大学（电大）《税法概论》期末考试备考试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税法的主要特征不包括（）

A.法定性

B.强制性

C.灵活性

D.无偿性

答案：C

解析：税法具有法定性、强制性和无偿性等特征。法定性指税法的制定和修改需要经过法定程序。强制性指纳税人必须依法纳税，税务机关有权强制征收。无偿性指纳税人缴纳税款后，不能直接从税务机关获得等价补偿。灵活性不是税法的主要特征，税法强调依法征税，不具有灵活性。

2.下列不属于流转税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：D

解析：增值税、消费税和营业税都属于流转税，它们以商品流转额或服务流转额为征税对象。企业所得税以企业利润为征税对象，属于所得税类，不属于流转税。

3.个人所得税的纳税义务人是指（）

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内取得所得的个人

D.以上都是

答案：D

解析：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及从中国境内取得所得的个人。这三个条件只要满足其一，就属于个人所得税的纳税义务人。

4.企业所得税的税率为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的法定税率为25%。根据国家规定，对小型微利企业和高新技术企业可以享受税收优惠政策，实际税率可能低于25%，但法定税率是25%。

5.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：C

解析：销售货物、提供加工服务和出租固定资产都属于增值税的征税范围。转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税。

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人销售不动产应适用（）

A.6%的税率

B.11%的税率

C.13%的税率

D.0%的税率

答案：B

解析：营业税改征增值税后，原营业税纳税人销售不动产适用11%的税率。这是国家统一规定的税率，适用于销售不动产等不动产经营行为。

7.个人所得税中的“工资薪金所得”是指（）

A.工资、奖金、津贴

B.劳务报酬

C.稿酬所得

D.股息红利所得

答案：A

解析：个人所得税中的“工资薪金所得”是指个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴等。劳务报酬、稿酬所得和股息红利所得属于其他所得项目，不属于工资薪金所得。

8.增值税的纳税人根据年应税销售额的大小，分为（）

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.大型纳税人和小型纳税人

C.高级纳税人和普通纳税人

D.一级纳税人和二级纳税人

答案：A

解析：增值税的纳税人根据年应税销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。

9.下列项目中，可以抵扣进项税额的是（）

A.购买办公用品

B.支付员工工资

C.购买生产设备

D.支付广告费

答案：C

解析：购买生产设备可以抵扣进项税额。办公用品、员工工资和广告费等支出属于不得抵扣进项税额的项目，只有在购进货物用于生产经营等情况下，其进项税额才可以抵扣。

10.税收征收管理法的核心内容是（）

A.税收立法

B.税收征收

C.税收检查

D.税收争议处理

答案：B

解析：税收征收管理法的核心内容是税收征收。该法规定了税务机关的征收职责、征收程序、征收手段等内容，以确保税收能够及时、足额地征收。税收立法、税收检查和税收争议处理也是该法的重要内容，但核心是税收征收。

11.纳税人发生解散、破产、撤销等情形，应当（）

A.立即停止纳税

B.按照规定办理注销税务登记

C.自动免除纳税义务

D.将税负转移给他人

答案：B

解析：纳税人发生解散、破产、撤销等情形，应当依法向税务机关办理注销税务登记。这是纳税人履行纳税义务的必要程序，也是税务管理的要求。立即停止纳税、自动免除纳税义务或将税负转移给他人都是不符合税法规定的。

12.下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（）

A.劳务报酬所得

B.股息红利所得

C.偶然所得

D.退休工资

答案：D

解析：退休工资属于个人所得税的免税项目。劳务报酬所得、股息红利所得和偶然所得都属于应税所得，需要缴纳个人所得税。

13.增值税一般纳税人发生的增值税进项税额，下列说法正确的是（）

A.不得从销项税额中抵扣

B.只能部分抵扣

C.可以从销项税额中抵扣

D.需经税务机关批准后抵扣

答案：C

解析：根据增值税制度规定，一般纳税人发生的增值税进项税额，可以从其销项税额中抵扣。