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2025国考天津税务局面试情景模拟对话（纳税咨询、纠纷调解）题库
一、纳税咨询类（共5题，每题6分）
1.题：
情境：一位个体工商户王女士前来咨询，她经营一家小型烘焙店，2024年首次申请增值税小微企业免税政策，但对申报流程和资格条件不太清楚。
要求：请你作为天津税务局工作人员，向王女士解释相关政策并指导其操作。
答案：
（1）耐心倾听与确认需求
“王女士您好，欢迎来天津税务局咨询。您是第一次申请小微企业增值税免税政策，是吧？请别着急，我来帮您详细说明一下。”（体现服务态度）
（2）政策解读与资格条件
“根据天津市2024年增值税政策，符合以下条件的小型微利企业可享受免税：
①年应纳税所得额不超过100万元；
②实际缴纳的增值税不超过12万元；
③是增值税小规模纳税人，且会计处理健全。”（结合天津地方政策）
（3）申报流程指导
“您可以通过以下步骤操作：
①登录‘天津税务’APP或电子税务局，进入‘税费申报’模块；
②填报《增值税小规模纳税人免税申报表》；
③确认申报信息无误后提交。如有疑问，可联系税务专窗。”（突出实操性）
（4）补充说明与后续服务
“王女士，如果您在申报中遇到问题，可以拍照保存申报记录，后续如需调整，需在免税期内补正。需要我帮您预填部分信息吗？”（体现主动服务）
解析：
本题考查政策解释的准确性和服务技巧。答案需涵盖政策要点、申报流程及地方特色（如天津税务APP），同时体现对个体工商户的针对性指导。避免生硬背诵条款，应采用通俗语言。
2.题：
情境：一位外籍企业主李先生咨询，其公司在天津注册，但不确定是否需要办理个税居民身份认定，对“183天规则”存在误解。
要求：请你解答并说明其应履行的义务。
答案：
（1）明确问题核心
“李先生您好，您公司是外籍人员个税居民身份认定的常见咨询。您需判断员工在天津的工作天数是否超过183天？”（快速切入主题）
（2）政策解释
“根据《个人所得税法》，在境内居住满183天的个人，为我国个税居民纳税人。183天标准包括：
①境内工作日；
②境内度假或商务出行日（但需与境内企业关联）；
③不计入的境内出勤日（如请假回国）。”（举例说明更易理解）
（3）纳税义务说明
“若员工被认定为居民纳税人，需就全球收入缴纳个税；非居民纳税人仅就中国境内收入缴税。建议您保留员工考勤记录和出入境信息备查。”（区分纳税责任）
（4）天津地方补充
“天津对高新技术企业外籍员工有专项补贴，如符合条件可申请个税减免。您是否需要进一步了解？”（结合地域优势）
解析：
本题需结合国际税收政策与地方优惠。答案需避免法律术语堆砌，通过对比（居民vs非居民）简化概念，同时暗示潜在的政策红利。
3.题：
情境：一位大学生张同学咨询，他计划毕业创业，想了解天津对大学生创业的税收扶持政策，包括起征点调整和社保补贴。
要求：请你为其系统讲解并推荐申请途径。
答案：
（1）梳理政策要点
“张同学您好，天津对大学生创业提供多方面支持：
①增值税起征点：目前小规模纳税人起征点为10万元/年；
②社保补贴：毕业2年内自主创业并缴纳社保的，可享每人每年5000元补贴；
③税收减免：符合条件的科技型企业可申请企业所得税减免。”（分点清晰）
（2）申请条件与流程
“申请社保补贴需满足：
-本人登记为失业人员；
-通过自主创业并正常经营6个月以上；
-申请时仍在毕业2年内。
流程：登录天津人社局APP提交材料，税务部门会协助审核。”（强调实操）
（3）地方特色政策
“天津高新区对大学生创业企业额外提供租金补贴，具体需咨询当地科技局。建议您先到‘天津税务’APP查询最新政策版本。”（主动提供额外信息）
解析：
答案需兼顾宏观政策与微观操作，避免仅罗列条款。通过“建议优先登录APP查询”体现信息化服务导向。
4.题：
情境：一位房产中介刘女士咨询，其公司代理的二手房交易中，如何计算个人所得税？对“核定征收”与“查账征收”分不清。
要求：请你解释计算方法并说明选择标准。
答案：
（1）核心概念区分
“刘女士，二手房个税计算分两种：
①核定征收：按房产交易额的1%-2%缴税（适用于账目不全的商家）；
②查账征收：按（销售收入-购入成本-合理费用）×20%缴税（适用于财务健全企业）。”（对比说明）
（2）天津地方标准
“天津目前优先推行查账征收，但需您提供购房合同、维修费等凭证。若无法提供，税务机关会采用核定征收。”（明确地域实践）
（3）实际操作建议
“建议您保留所有交易凭证，如能按月记账，可申请查账征收。若不确定，可带资料到税务大厅咨询专窗，工作人员会帮您判断。”（提供具体行动方案）
解析：
答案需突出政策灵活性，强调“地方优先查账征收”
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