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2025年国家开放大学《财政税收学》期末考试备考试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财政收入的主要来源是（）

A.企业利润

B.个人所得税

C.关税

D.国有资产收益

答案：B

解析：个人所得税是国家对个人取得的各项收入征收的一种税，是财政收入的主要来源之一。企业利润、关税和国有资产收益虽然也是财政收入的一部分，但个人所得税在财政收入中的占比最高。

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后不向纳税人返还；固定性指征税标准和方式由国家法律确定，相对稳定。自愿性不是税收的基本特征。

3.中央政府财政收入的主要来源是（）

A.营业税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

答案：D

解析：关税是国家对进出口商品征收的一种税，属于中央政府财政收入的主要来源。营业税、企业所得税和个人所得税既有中央分享也有地方分享，其中个人所得税地方分享比例较高。

4.财政支出按经济性质分类，不包括（）

A.投资性支出

B.转移性支出

C.经常性支出

D.债务利息支出

答案：D

解析：财政支出按经济性质分类主要包括投资性支出、转移性支出和经常性支出。债务利息支出属于财政支出按功能分类的一种，不是按经济性质分类。

5.税收杠杆是指（）

A.税收对经济活动的调节作用

B.税收征收管理措施

C.税收优惠政策

D.税收征收程序

答案：A

解析：税收杠杆是指税收作为一种经济杠杆，通过税率调整、税种设置等方式对经济活动进行调节。税收征收管理措施、税收优惠政策和税收征收程序都属于税收制度的具体内容，而不是税收杠杆的定义。

6.财政政策的主要工具是（）

A.税率

B.政府支出

C.公债发行

D.以上都是

答案：D

解析：财政政策的主要工具包括税率调整、政府支出水平和公债发行。这三个工具都是政府调节经济的重要手段，缺一不可。

7.发生通货膨胀时，政府通常采取的财政政策是（）

A.增加税收

B.减少政府支出

C.增发公债

D.以上都是

答案：B

解析：发生通货膨胀时，政府通常采取紧缩性财政政策，减少政府支出是主要的手段之一。增加税收和增发公债虽然也有抑制通货膨胀的作用，但减少政府支出是最直接有效的方式。

8.税收制度的核心是（）

A.税种设置

B.税率设计

C.征收管理

D.税收优惠

答案：B

解析：税率设计是税收制度的核心，税率的高低直接影响税收收入和税收调节作用。税种设置、征收管理和税收优惠都是税收制度的重要组成部分，但不是核心。

9.财政管理体制的主要内容包括（）

A.财政收入划分

B.财政支出安排

C.财政转移支付

D.以上都是

答案：D

解析：财政管理体制主要包括财政收入划分、财政支出安排和财政转移支付三个方面，这三个方面相互联系，共同构成财政管理体制的基本框架。

10.政府债务收入属于（）

A.财政收入

B.财政支出

C.财政结余

D.财政赤字

答案：A

解析：政府债务收入是政府通过发行债券等方式取得的收入，属于财政收入的组成部分。财政收入包括税收收入、非税收入和债务收入等多种形式。

11.财政政策的目标不包括（）

A.稳定物价

B.充分就业

C.促进经济增长

D.规定利率水平

答案：D

解析：财政政策的主要目标包括稳定物价、充分就业和促进经济增长。规定利率水平是货币政策的范畴，不是财政政策的目标。

12.税收的公平原则是指（）

A.能者多缴

B.财政收入最大化

C.税收负担均等

D.按市场规则纳税

答案：A

解析：税收的公平原则包括纵向公平和横向公平。纵向公平指收入高的人应承担更多的税负，即能者多缴；横向公平指收入相同的人应承担相同的税负。财政收入最大化和税收负担均等不是公平原则的内涵。按市场规则纳税是税收中性原则的要求。

13.中央与地方政府共享的税种是（）

A.营业税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：B

解析：企业所得税是中央与地方政府共享的税种，中央和地方按一定比例分享收入。营业税、个人所得税和资源税主要归地方政府所有或中央所有，不存在中央与地方共享的情况。

14.财政支出按功能分类，不包括（）

A.国防支出

B.教育支出

C.行政管理支出

D.投资性支出

答案：D

解析：财政支出按功能分类主要包括国防支出、教育支出、行政管理支出、社会保障支出等。投资性支出属于按经济性质分类的一种。

15.税收强制性的体现是（）

A.纳税人自愿申报

B.国家依法征税