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财富管理考试税务筹划题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于税务筹划常用方法（）

A.税收递延B.税负转嫁C.偷税漏税D.利用税收优惠

2.企业在进行税务筹划时，主要目标是（）

A.降低企业税负B.增加企业成本C.减少销售额D.提高税率

3.个人所得税筹划中，通过捐赠扣除应注意（）

A.随意捐赠B.符合规定渠道和限额C.捐赠给个人D.捐赠后不保留凭证

4.增值税筹划中，小规模纳税人与一般纳税人选择依据是（）

A.企业规模B.会计核算水平C.税负平衡点D.销售对象

5.税务筹划的前提是（）

A.合法性B.随意性C.冒险性D.不考虑法律

6.企业所得税筹划中，对固定资产折旧方法选择说法正确的是（）

A.只能用直线法B.只能用加速折旧法C.根据企业情况选择D.不影响税负

7.下列哪种情况不能享受税收优惠（）

A.高新技术企业B.污染严重企业C.小微企业D.从事农业项目企业

8.税务筹划方案实施后需要（）

A.不管不顾B.持续监控和调整C.立即放弃D.只实施不评估

9.个人独资企业在税务筹划方面优势在于（）

A.双重征税B.税率高C.经营灵活税负低D.成本高

10.税务筹划与避税的本质区别在于（）

A.避税合法，筹划违法B.筹划合法，避税违法C.筹划符合立法意图，避税违背D.没有区别

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务筹划的特点包括（）

A.合法性B.筹划性C.风险性D.收益性

2.企业所得税的税务筹划途径有（）

A.合理选择成本费用扣除B.利用税收优惠政策C.调整收入确认时间D.多列支出

3.个人所得税税务筹划可从哪些方面入手（）

A.工资薪金结构调整B.利用专项附加扣除C.劳务报酬转化D.投资免税产品

4.税务筹划常用技术手段有（）

A.免税技术B.减税技术C.税率差异技术D.扣除技术

5.增值税税务筹划方法包括（）

A.纳税人身份选择B.销售方式选择C.进项税额管理D.虚开发票

6.税务筹划方案制定时需要考虑的因素有（）

A.企业战略目标B.税收政策变化C.企业财务状况D.税务机关态度

7.以下哪些属于税收优惠形式（）

A.免税B.减税C.退税D.加计扣除

8.合伙企业税务筹划要点有（）

A.合伙人所得分配B.成本费用核算C.选择合适组织形式D.不申报纳税

9.房地产企业税务筹划可在哪些环节进行（）

A.土地获取B.开发建设C.销售D.持有

10.税务筹划可能面临的风险有（）

A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.信誉风险

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务筹划就是想尽办法少缴税，不管是否合法。（）

2.企业采用加速折旧法一定能降低税负。（）

3.个人捐赠都可以在个人所得税前全额扣除。（）

4.利用税收优惠政策进行税务筹划是合法且有效的。（）

5.小规模纳税人不能进行税务筹划。（）

6.税务筹划方案一旦确定就不能改变。（）

7.企业通过关联交易转移利润进行税务筹划是被允许的。（）

8.个体工商户也可以进行税务筹划。（）

9.税务筹划只需要考虑当前税负降低，不用考虑长远发展。（）

10.企业重组过程中也可以开展税务筹划。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务筹划的合法性原则。

答：税务筹划必须在法律允许范围内进行，遵守税收法律法规，不违反法律规定，依据合法手段安排经营、投资、理财活动，以实现减轻税负目的，区别于偷税、逃税等违法行为。

2.说明个人所得税专项附加扣除在税务筹划中的作用。

答：专项附加扣除包括子女教育、继续教育等多项。可减少应纳税所得额，降低个人所得税税负。纳税人合理申报扣除项目，能有效减轻纳税负担，实现一定税务筹划效果，增加实际收入。

3.简述企业在选择纳税人身份（一般纳税人与小规模纳税人）时税务筹划要点。

答：要点在于考虑税负平衡点。测算不同身份下增值税税负，结合企业销售规模、购进情况、客户需求等因素。若增值率低，一般纳税人税负可能低；增值率高，小规模纳税人可能更有利。

4.企业所得税税务筹划中如何合理利用成本费用扣除？

答：遵循真实性、合理性原则，准确核算成本费用。及时列支当期费用，充分利用限额扣除项目如业务招待费等。合理选择成本计价方法，如存货计价方法，以在合法范围内增加扣除额，降低应纳税所得额。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税务筹划对企业财务管理的重要性。

答：税务筹划能降低企业税负，增加利润，提高资金使用效率。合理规划投资、筹资等活动，优化财务决策。同时有助于企业遵守税法，提升税务风险管理能力，保障财务稳定，促进企业长期健康发展。

2.分析税务筹划与企业战略的关系。

答：税务筹划应服务于企业战略。企业战略决定筹划方向和目标，筹划要契合企业整体发展规划。合理的筹划为战略实施提供财务支持，降低成本，增强竞争力。两者相互影响、相互促进，共同