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材料会计岗位职责

1、采购入库?

单据审核包括如下内容：?审核发票、?销货单位出库单据?（如需付现金应有现金收据，现金收据要有现金收讫章或财?务专用章或者购买商品货主的身份证复印件同时复印件上要?注明所购买的商品已经金额并确认签字）?、缴库单、请购单、?购销协议、内部评审单、总部评审及合同等。查看缴库单上?的编码在采购入库中是能查到，查不到不予报销（费用类和?固定资产类不用入库）还要注意一下几点：??

（1）单据抬头应该一致；??

（2）发票真实、印章清晰；??

（3）品名规格型号、数量核对一致；??

（4）实际采购数量和请购单差异较大的须补请购单；??

（5）?单品采购超过?2000?元需要购销协议，?单品采购超?过?5000?元还需要分公司内部评审，?单品采购超过?1?万元还需?要总部评审；??

（6）看系统采购入库单入什么库，以便于做凭证时入?对应科目；单据审核并签字后转交主办会计和分公司总经理签字后就?可以报账了。??

2、维护发票?

（1）录入材料采购凭证时，如果取得了增值税专用发票，?则借方原材料为不含税价，并录入应交税金进项税分录；按取得普通发票的核算方式录入凭证，会出现错误。?一张缴库单对应一张系统采购入库单、一张系统发票，而报账时可能几张缴库单一并报账，?在录入凭证时登记为一张会计凭?证，此时应对几张发票的合计金额与凭证金额进行核对，保证一?致。?

（2）发票从采购入库单生成，根据经审核后的单价、金额进?行修改；?

（3）材料采购未入库直接入费用的业务用友系统没有采购?入库单，不需要做发票，直接编制会计凭证。部门辅助核算按材?料或者费用使用、发生归属进行归集。??

1、维护发票的金额必须和做凭证的金额一致??

2、价格查询单价以不高于历史最高单价稽核，主要参照最近一次采?购价格。审核完毕在“审核人”处签字。?

3、制单?

正常要先维护发票再制单，但包材的要先制单再维护发票。?

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4、入库单审核??

每周从库管处拿回《缴库单》其中一联与系统采购入库单核?对。根据库管的业务熟练程度前期可以缩短周期，时间长后可以?延长周期。核对项目包括：金额、数量、名称、供应商厂家。??

5、出库单审核??

每周从库管处拿回?《出库单》?其中一联与系统采购出库核对。?根据库管的业务熟练程度前期可以缩短周期，?时间长后可以延长?周期。核对：名称、数量、领用部门、收发类别。?

（一）?计划?（1）根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作；?（2）做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系；?（3）做好每月监督材料入库的工作，对所购材料进行对账，并对采购人员?采购申请及入库情况进行对账。?（4）?财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率；?（5）完成领导临时交办的其他工作。?

（二）报告?

根据每月和供应商对好的账务，以及往来明细账对每月所购的材料账款?做出书面报表，报财务经理审核。并在审核合格后报总经理批款。?

（三）检查?

1、材料采购的实物与发票不同步。可先用暂估价入账，待正式票收到后再将暂估价?

对材料入?库的监督冲出，按发票重新登账；也可先不登记，待票到后一并登记。这主要取决?于发票滞后的时间。??

2、材料计价。主要有先进先出、加权平均和个别计价等方法，不论选择哪?种方法，已经确定后不能轻易改变，否则成本缺乏可比性。??

3、材料账的稽核。企业要求会计定期与库管对账，核对会计账与库管账的?一致，计价的一致，并进行调账（数量与价格）?。这也就是人们常说的“账?账相符”。

4、实物盘点。一般每月月末应对材料进行盘点，如果材料较多交杂也可以?抽查，抽查出有问题的再逐一清点，抽查比例不能低于?20%。会计要及时对?材料盘盈盘亏进行处理。新准则规定，材料不论盘盈还是盘亏都在管理费用?处理。这也就是人们常说的“帐物相符”。??

5、如果采用计划成本核算材料成本，材料成本差异科目需要定期核对与调?整，以保证其真正差异不是太大。?

（四）评价?时性、?准确性?

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（五）?汇报?

对财务日常工作中出现的重大异常问题及时向上级领导汇报。?

（六）业务??

1．?会同相关部门制定存货的计量检验、收支、领退、保管核算、盘点清算等管理办法、规定和手续制度。明确责任，加强管理。??

2．?审核汇编存货采购计划、控制存货采购成本，制定存货储备定额，提高储备资金利用?率。??

3．?负责存货的日常明细核算和有关业务结算，按存货保管地点、类别、品种、规格、登?记明细账，按成本核算的要求编制存货的进、出汇总表，进行账务处理工作。