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固定资产盘点与报废处理流程手册
前言
本手册旨在规范公司固定资产的盘点与报废处理全流程，保证资产账实相符、处置合规，防范资产流失风险。手册结合企业实际管理场景，涵盖操作步骤、表单模板及风险控制要点，适用于行政部、财务部、资产使用部门及相关管理人员。
第一章适用范围与核心场景
1.1适用对象
本手册适用于公司所有固定资产（包括但不限于机器设备、办公设备、电子设备、运输工具、房屋建筑物等）的定期盘点、临时抽查及报废处置管理。
1.2典型应用场景
年度全面盘点：每年年末对公司所有固定资产进行全面清查，核对资产台账与实物状态，保证账实一致；
月度/季度抽查：针对高频移动资产（如笔记本电脑、投影仪）或重点部门进行随机抽查，及时发觉资产异常；
资产报废处置：对达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰的固定资产，启动报废鉴定、审批及处置流程；
部门交接或人员变动：当资产使用部门调整或员工离职时，对所使用固定资产进行盘点交接，明确责任归属。
第二章固定资产盘点操作流程
2.1盘点前准备阶段
2.1.1成立盘点工作组
由行政部牵头，联合财务部、资产使用部门成立盘点小组，明确分工：
组长：行政部*明（负责统筹协调、最终审核）；
财务组：财务部*华（负责核对资产价值、折旧信息）；
执行组：各部门资产管理员（负责本部门资产清点、记录）。
2.1.2制定盘点计划
内容包括：
盘点时间：明确具体日期及每日时间段（如“2024年X月X日9:00-17:00”）；
盘点范围：按部门、资产类别划分（如“销售部-办公设备”“生产车间-机器设备”）；
分工安排：各部门负责人指定本盘点人，并与行政部对接；
物料准备：打印《固定资产盘点表》、配备盘点标签、扫描枪（可选）、相机（用于拍摄异常资产）。
2.1.3资产标签与台账核对
行政部提前核对固定资产台账，保证资产编号、名称、规格型号等信息准确无误；
对无标签或标签损坏的资产，临时粘贴新标签（标注“编号+名称”），避免盘点时漏盘或错盘。
2.2现场盘点实施阶段
2.2.1分组清点作业
按部门/区域分组，每组至少2人（1人清点、1人记录），逐项核对实物与台账信息；
核对内容包括：资产编号、名称、规格型号、数量、使用状况（在用/闲置/损坏）、存放地点、使用人；
对异常资产（如盘亏、盘盈、毁损）拍照记录，并在《固定资产盘点表》中备注说明（如“屏幕碎裂，无法启动”“资产编号A001不在现场”）。
2.2.2信息实时记录
采用“手工填写+电子系统同步”方式记录，保证信息实时更新；
盘点人需在《固定资产盘点表》上签字确认，避免事后补录；
对大型设备或批量资产（如办公家具），可按“批次+编号”简化记录，后续再逐一核对。
2.3盘点差异处理阶段
2.3.1差异汇总与分析
盘点结束后，3个工作日内完成《固定资产盘点表》汇总，计算盘盈、盘亏、毁损资产数量及价值；
财务组牵头分析差异原因，常见类型包括：
管理疏漏：资产调拨未及时更新台账、标签脱落；
人为损坏：使用不当导致资产报废；
外部因素：自然灾害、盗窃等不可抗力。
2.3.2差异审批与调整
填写《固定资产盘点差异调整审批表》，附差异原因说明、照片及相关证明材料；
审批流程：部门负责人→行政部→财务部→总经理；
审批通过后，财务组根据结果更新固定资产台账，保证账实一致。
2.4盘点结果确认与归档
行政部编制《固定资产盘点报告》，内容包括盘点概况、差异明细、整改措施及改进建议；
报告经总经理审批后，抄送各部门，并将所有盘点表、差异审批表、报告等资料归档保存（保存期限不少于5年）。
第三章固定资产报废处理流程
3.1报废申请发起阶段
3.1.1申请条件
固定资产符合以下任一情形，可申请报废：
达到或超过规定使用年限且无法继续使用（如电脑使用年限5年，已满5年且故障频发）；
因技术落后、能耗过高，经技术鉴定无维修价值；
损坏严重，维修成本超过重置价值（如设备主板损坏，维修费用超原值60%）；
法律法规规定必须强制报废的资产（如环保不达标的旧设备）。
3.1.2提交申请材料
使用部门填写《固定资产报废申请表》，注明：资产编号、名称、规格型号、原值、已计提折旧、报废原因、使用部门、申请人；
附技术鉴定意见（如设备部*刚出具的《设备故障鉴定报告》）、维修报价单（如涉及维修）、资产实物照片。
3.2技术鉴定与价值评估阶段
3.2.1鉴定组织
行政部收到申请后，2个工作日内组织技术鉴定小组（由设备部、技术部、行政部人员组成，必要时外聘专家*刚参与）；
鉴定小组对资产进行现场查验，确认是否达到报废标准，评估残值（如可回收零部件价值）。
3.2.2出具鉴定意见
鉴定小组填写《固定资产技术鉴定表》，明确结论：“同意报废”“同意维修后使用”或“不同意报废（建议调整用途）
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