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税务师之涉税服务实务过关检测试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在进行税收筹划时，下列哪种方法不符合税法规定？()

A.利用税法规定的税收优惠政策

B.通过合理分摊费用来降低税负

C.在税务师指导下采取避税行为

D.优化会计核算方法以减少应纳税所得额

2.增值税一般纳税人发生的下列哪项支出可以抵扣进项税额？()

A.购买用于个人消费的货物

B.支付给员工的工资

C.为员工购买社会保险

D.外购原材料支付的增值税

3.以下哪项属于个人所得税的应税所得？()

A.购买彩票中得的奖金

B.获得的政府奖励

C.每月领取的退休金

D.继承的遗产

4.企业销售货物时发生的下列哪项费用可以作为增值税的计税依据？()

A.返还买方的现金折扣

B.向购买方支付的违约金

C.支付给销售人员的工资

D.企业发生的办公费用

5.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.增值税专用发票的开具时限是何时？()

A.销售货物或者提供应税服务当天

B.发票打印完成当天

C.销售合同签订当天

D.收到预付款当天

7.以下哪项属于企业所得税的应税收入？()

A.接受捐赠的收入

B.政府的免税收入

C.购买国债的利息收入

D.财务费用中的利息收入

8.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.零税率方法

D.减半征收方法

9.税务师在进行涉税鉴证业务时，下列哪种行为是违规的？()

A.对客户的税务问题提供专业意见

B.协助客户制定合理的税收筹划方案

C.向客户泄露商业秘密

D.对客户的涉税事项进行审核

10.以下哪项不属于税务师的工作范围？()

A.提供税务咨询和策划服务

B.代客户处理涉税事务

C.审查客户的财务报表

D.为客户办理税务登记

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的计税方法？()

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.零税率方法

D.比例税率方法

12.税务师在提供税务咨询服务时，以下哪些行为是合适的？()

A.对客户的税务问题提供专业意见

B.协助客户制定税收筹划方案

C.保守客户的商业秘密

D.违反税法规定为客户谋取非法利益

13.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.投资收益

14.增值税一般纳税人应向税务机关报送哪些资料？()

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.纳税人身份证明

D.进项税额清单

15.税务师在执行涉税鉴证业务时，应遵守哪些基本原则？()

A.独立性原则

B.公正性原则

C.客观性原则

D.专业性原则

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）。

17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为25%，适用于所有居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

18.税务师在进行税务筹划时，应遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务时开具的，可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。

20.税务师在执行涉税鉴证业务时，应遵循独立、客观、公正的原则，保证鉴证报告的真实性和可靠性。

四、判断题(共5题)

21.小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.税务师在提供税务咨询服务时，可以接受客户提供的所有咨询问题。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180天内。()

A.正确B.错误

25.税务师在进行涉税鉴证业务时，可以单独进行工作，不需要客户配合。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税务师在为企业进行税收筹划时，应当遵循的原则。

27.如何区分增值税一般纳税人和小规模纳税人？

28.在企业所得税的申报过程中，企业需要准备哪些资料？

29.税务师在进行涉税鉴证业务时，如何确保