审计测试流程第四编风险评估与应对要点.pdfVIP

第四编审计测试流程

第十一章风险评估

一、考情分析

本章属于非常重要的知识。考生应在明确风险识别、评估和应对的基本思路的前提下，对通过

了解被审计单位及其环境所关注到的情况，能够识别、评估被审计单位财务报表中可能存在的重大

错报风险，进而结合风险应对的要求设计实施进一步程序。从命题看，本章既有可能出综合题，也

可能出客观题和简答题。

二、重点和难点

（一）风险评估程序

1.风险评估程序的具体内容

2.风险评估程序的要求：是续和动态的收集、更分析信息的过程，贯穿于整个审计

程序。

3.项目组讨论

注意：

讨论的目标、内容和人员

（二）了解被审计单位及其环境（不包括控制）

了解到的具体情况（不要孤立看）

↓

（1）考虑是否容易导致出现错报

（2）导致错报的性质及具体体现

（三）了解被审计单位的控制

1.基本思路和要求

2.业务流程层面了解被审计单位控制的步骤

（四）评估重大错报风险

1.评估重大错报风险的审计程序

2.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

第十二章风险应对

一、考情分析

本章属于比较重要的内容。考试的题型不仅可以涉及客观题，还可能涉及简答题甚至综合题。

应具体把握：针对评估的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施；针对认定层次的重大错报风

险设计的控制测试、实质性程序的性质、时间和范围。

Part4AuditTestingProcess

Chapter11RiskAssessment

1.Examsituationanalysis

Thischapterisveryimportantknowledge.Onthepremiseofclarifyingthebasicideasofriskidentification,assessment

andresponse,candidatesshouldbeabletoidentifyandevaluatethepossiblesignificantmisstatementrisksinthefinancial

statementsoftheauditedentitybyunderstandingthesituationsofconcerntotheauditedentityanditsenvironment,andthen

designandimplementfurtherproceduresbasedontherequirementsofriskresponse.Fromtheperspectiveofpropositions,

thischaptermayincludecomprehensivequestions,objectivequestionsandshortanswerquestions.

2.Keypointsanddifficulties

(1)Riskassessmentprocedures

1.Specificcontentsofriskassessmentprocedures

2.Requirementsforriskassessmentprocedures:It