广西桂林海螺水泥XX年一季度经营活动分析会汇报材料.pptVIP

利润预算差异分析销售预算执行分析销价价格分析石灰石工序成本生料综合成本熟料综合成本水泥综合成本柴油消耗分析5000吨线经济指标期间费用分析税收优惠财务状况分析-赢利能力二季度主要指标预测二季度成本控制目标05年经营形势分析整个05年宏观调控政策对水泥行业的影响将继续体现，市场的同质化竞争将进一步加剧，企业生产管理水平和成本管理水平的高低，将直接决定着企业的命运。对于桂林公司来说，05年是强化基础管理、提高成本控制水平、提升营运质量的一次机遇。二季度财务管理思路二季度成本管理工作严格执行成本预算控制，加强成本预算执行分析，降低可控成本；加强对非生产性费用的控制，降低管理成本；推行工段成本挂牌，明确成本控制指标；发挥成本核算体系的功能，完善材料登记台账；合理确定成本考核指标，建立以成本为核心的考核指标体系。强力推行标准成本激励考核办法的实施，推进工段、班组加强成本管理；加强专项检查与分析，揭示管理的薄弱环节，促进管理提升；倡导节能降耗，实现降本增效；二季度增加效益的途径在价格方面挣一块，主要是抓住后期市场可能出现的价格上涨的机遇在成本方面挤一块，主要是降低运行成本和维修成本、材料、备件消耗在优惠政策方面补一块，主要是争取财政返还一季度公司实现销售收入6247万元，同比预算减少1766万元，实现利润总额33万元，同比预算（933万元）减少盈利900万元。主要影响因素分析如下：1、综合售价比预算降低5.07元，使利润总额下降了1,766万元；2、销量比预算降低9.75万吨，使利润减少了395万元；3、销售成本较预算高出7.75元，使利润减少了312万元；4、由于销量下降，税金较预算下降39万元，相对增加利润39万元，综合以上因素累计主营业务利润减少871万元；5、三项费用总体较预算增加23万元，相对减少利润23万元；6、一季度公司实际落实56万元的税收返还，较预算下降19万元，相对预算减少利润19万元；因营业外支出较预算减少14万元，相对增加利润14万元；7、以上因素综合促使900万元（871+23+19-14）。从一季度利润预算执行差异分析看，持续的低价位是利润未能完成预算的主要原因之一。产销量、成本脱离预算差距大，是利润偏离预算差异过大的另一重要原因。一季度公司产品销售毛利率为17.84%，较预算（25.26%）下降7.43个百分点。从毛利率上看，由于一季度销价低于预算5.07元，销售成本高于预算7.75元，销价与成本呈反向变化的现状的存在，吨产品获利空间受到极大的挤压。一季度销售净利率为0.53%，较预算11.64%下降11.11％。净利润率的大幅下降反映出产品销售价格与预算之间存在的着较大差异，且一段时间以来，价格难有大的上升，同时也从侧面反映出公司期间费用对利润的侵占过大，主要是营业费用和部分非生产性支出，利润增长受到了限制。根据公司05年生产经营综合计划安排，二季度计划产量70万吨，其中熟料产量40万吨，水泥产量30万吨，销量46万吨，其中熟料24万吨，水泥22万吨。测算不含税价格约155元/吨，吨成本预计为125元/吨，期间费用28元/吨，吨熟料可获利润2元/吨，预计二季度仅能实现利润100万元。面对05年的严峻形势，公司各单位要树立过紧日子的思想，提高成本意识，节约每一项支出，度过艰难的行业结构调整时期。04年年底,窑转一圈效益就来了,05年如果运行指标不佳,带来的结果就是亏损。05年完成计划的有利因素：生产组织体系基本完备，生产管理流程顺畅，生产线经过检修后具备高效、满负荷运转的条件。装备、工艺、供应等基础管理平台基本建立。员工的操作技能、综合业务素质得到提升。维修力量在04年得到锻炼和增强。不利因素：市场激烈竞争的不利因素将长期存在，市场价格将持续低迷。能源价格煤、电、油已达到熟料成本的承受极限。二季度财务管理总体思路：以预算管理为指导，以成本管理为主线，完善成本管理制度及成本核算体系，强化二级成本管理；加强专项成本调研与分析，强化可控成本控制，优化经济技术指标；建立以成本为中心的考核体系，完善激励机制；强力推行标准成本激励考核办法的实施，促进降本增效活动的全面展开，提高公司运营质量。一季度石灰石成本为8.41元/吨，预算成本为8.36元/吨，相比上升了0.05元/吨，但可控成本（6.52元）较预算下降了0.09元。A、柴油：单耗0.36kg，超出预算0.13Kg，使得成本超出预算0.34元/吨。主要原因是由于矿山分厂一季度完成石灰石、混合材、