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中小企业财务管理规范操作手册

第一章总则

1.1目的与依据

为规范本企业财务管理行为，健全财务管理体系，提高资金使用效益，防范财务风险，确保企业经营活动的健康、有序进行，依据国家有关法律法规及本企业实际情况，特制定本手册。本手册旨在为企业财务活动提供明确的操作指引，促进企业财务管理的规范化、制度化和精细化。

1.2适用范围

本手册适用于本企业及所属各部门、各分支机构的所有财务活动和相关人员。企业全体员工均有遵守本手册规定的义务。

1.3基本原则

企业财务管理应遵循以下基本原则：

*合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度。

*效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。

*审慎性原则：充分考虑经营风险和财务风险，稳健经营，有效防范和化解风险。

*规范性原则：财务活动应遵循规定的程序和标准，确保会计信息真实、准确、完整、及时。

*不相容职务分离原则：关键岗位和环节应设置不相容职务，形成相互制约、相互监督的机制。

第二章财务组织与人员管理

2.1财务部门职责

财务部门是企业财务管理的职能部门，主要职责包括：

*贯彻执行国家财经法规和企业财务管理制度。

*负责企业资金的筹集、调度、使用和管理。

*组织企业的会计核算工作，编制财务会计报告。

*参与企业经营决策，提供财务分析和建议。

*实施成本控制与管理，开展预算编制与执行监控。

*负责资产管理，防止资产流失。

*办理税务申报与筹划，维护税务合规。

*建立健全内部控制制度，防范财务风险。

2.2财务人员职业道德与行为规范

财务人员应恪守职业道德，廉洁自律，客观公正，严守秘密。具体包括：

*热爱本职工作，钻研业务，不断提高专业素养。

*严格遵守财经纪律和企业各项规章制度。

*如实反映财务状况和经营成果，不做假账，不隐瞒或歪曲事实。

*坚持原则，抵制不正之风，维护企业合法权益。

*未经授权，不得泄露企业财务信息和商业秘密。

2.3财务人员岗位设置与职责分工

企业应根据业务规模和管理需要，合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限。常见岗位包括：会计主管、主办会计、出纳、成本核算员、税务会计等。岗位设置应体现不相容职务分离要求，如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三章资金管理

3.1现金管理

*库存现金限额：根据企业日常零星开支需要，由财务部门提出申请，报企业负责人批准后确定库存现金限额。超额部分应及时存入银行。

*现金收付：严格按照国家规定的范围使用现金。现金收付必须凭合法有效的原始凭证办理，做到日清月结，账实相符。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

*现金盘点：出纳人员每日下班前应对库存现金进行盘点，编制“现金盘点表”；财务主管应定期或不定期进行抽查。

3.2银行存款管理

*银行账户开设与管理：企业开设银行账户须经财务负责人及企业负责人批准，严禁擅自开设账户。银行账户资料应妥善保管，变更或撤销账户需按规定程序办理。

*银行存款收付：所有银行存款收付业务均需依据审核无误的原始凭证办理。定期与银行对账，每月编制“银行存款余额调节表”，确保账账相符、账实相符。

*票据管理：支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。

3.3资金预算与调度

*财务部门应根据企业经营计划，编制年度、季度和月度资金预算，预测资金收支情况。

*加强资金统筹调度，合理安排资金使用，确保经营活动的正常资金需求，提高资金使用效率。

*对于大额资金支出，应履行集体决策或审批程序。

3.4应收账款管理

*客户信用评估：在与新客户建立业务关系前，应对其进行必要的信用调查与评估，确定信用额度和结算方式。

*合同管理：销售业务应签订规范的购销合同，明确货款结算方式、期限及违约责任。

*台账登记与跟踪：建立应收账款台账，及时登记每笔应收款项的发生、收回情况，定期进行账龄分析。

*催收机制：对逾期应收账款，财务部门应协同销售部门及时进行催收，采取电话、函件、面谈等多种方式，并做好催收记录。对恶意拖欠的客户，应采取法律手段维护权益。

3.5应付账款管理

*严格审核采购发票及相关单据的真实性、合法性和合规性，确认无误后方可办理付款。

*合理利用商业信用，在不影响企业信誉的前提下，争取有利的付款条件。

*定期与供应商对账，确保应付账款余额准确无误。

第四章资产管理

4.1存货管理

*存货入库：外购存货入库前须经检验合格，由仓库保管员根据验收单和发票等凭证办理入库手续，登记存货明细账。

*存货出库：存货出库须凭经审批的出库单或领料单办理，遵循先进先出或加权平均等计价方法。

*存货盘点：定期对存货进行盘点（至少每年一次