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2025年税务师考试重点难点解析与模拟题

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.企业所得税法规定，企业固定资产折旧年限最短的是：

A.房屋、建筑物20年

B.运输工具4年

C.电子设备3年

D.管理设备5年

2.增值税纳税人销售不动产，适用的税率是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

3.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为：

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年12000元

D.每年24000元

4.印花税的计税依据不包括：

A.购销合同金额

B.贷款合同利息

C.股权转让收入

D.房屋租赁期

5.企业所得税税收优惠中，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按：

A.50%计入应纳税所得额

B.100%计入应纳税所得额

C.20%计入应纳税所得额

D.25%计入应纳税所得额

6.个人所得税综合所得汇算清缴，居民个人境外所得免税额度为：

A.50000元

B.100000元

C.200000元

D.300000元

7.房产税的计税依据不包括：

A.房屋原值

B.房屋出租收入

C.房屋评估值

D.房屋转让收益

8.车辆购置税的税率为：

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.土地增值税清算时，允许扣除的项目不包括：

A.土地出让金

B.建筑安装费用

C.装修费用

D.税收滞纳金

10.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出扣除限额为：

A.10000元

B.20000元

C.30000元

D.50000元

11.企业所得税法规定，企业无形资产摊销年限最短的是：

A.10年

B.5年

C.2年

D.20年

12.增值税小规模纳税人免征增值税的销售额标准为：

A.年度100万元

B.年度200万元

C.年度300万元

D.年度400万元

13.个人所得税居民个人来源于境外的所得，应如何处理：

A.全部免税

B.部分免税，部分缴税

C.全部缴税

D.根据协议免税

14.企业所得税法规定，企业亏损弥补期限为：

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久弥补

15.印花税的税率形式不包括：

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.混合税率

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.企业所得税法规定，下列哪些项目不得税前扣除：

A.企业行政管理人员工资

B.赞助支出

C.存货跌价损失

D.非广告性质的赞助支出

2.增值税纳税人销售服务，适用的税率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

3.个人所得税专项附加扣除中，包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.印花税的征税范围包括：

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书据

D.财产租赁合同

5.企业所得税税收优惠中，包括：

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.软件企业优惠

6.个人所得税综合所得汇算清缴，居民个人境外所得免税的条件包括：

A.境外所得不超过12万元

B.境外已纳税额不低于中国税额

C.境外所得为被动所得

D.境外所得为主动所得

7.房产税的计税依据包括：

A.房屋原值

B.房屋出租收入

C.房屋评估值

D.房屋转让收益

8.车辆购置税的征收范围包括：

A.国产车辆

B.进口车辆

C.二手车辆

D.新能源车辆

9.土地增值税清算时，允许扣除的项目包括：

A.土地出让金

B.建筑安装费用

C.装修费用

D.税收滞纳金

10.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出扣除的条件包括：

A.纳税人本人或配偶大病医疗支出

B.纳税人未成年子女大病医疗支出

C.支出额超过医保报销限额

D.支出额超过年度扣除限额

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税法规定，企业固定资产折旧年限最长的是20年。（对）

2.增值税纳税人销售不动产，适用的税率是11%。（错）

3.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为每月1000元。（错）

4.印花税的计税依据不包括房屋租赁期。（对）

5.企业所得税税收优惠中，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。（对）

6.个人所得税综合所得汇算清缴，居民个人境外所得免税额度为100000元。（错）

7.房产税的计税依据不包括房屋转让收益。（对）

8.车辆购置税的税率为10%。（错）

9.土地增值税清算时，允许扣除的项目包括税收滞纳金。（错）

10.个人所得税专项附加扣除中