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2025年薪税师考试必备知识点与面试技巧

一、单选题（共10题，每题2分）

1.知识点：个人所得税专项附加扣除的扣除标准

-下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除的项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

2.知识点：企业所得税税率政策

-根据现行政策，小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元时，其所得税税率为：

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.知识点：社保缴费基数调整

-某企业职工月工资为8000元，当地社保缴费基数为上年度月平均工资，若该地月平均工资为6000元，则该职工的社保缴费基数为：

A.6000元

B.8000元

C.7000元

D.5000元

4.知识点：个人所得税综合所得汇算清缴

-王某2024年综合所得年收入为12万元，已预缴个人所得税8000元，则其汇算清缴时应补缴税款为：

A.0元

B.2000元

C.4000元

D.6000元

5.知识点：增值税税率适用

-下列哪项销售行为适用6%的增值税税率？

A.软件服务

B.建筑工程

C.金融服务

D.有形动产租赁

6.知识点：个人所得税专项附加扣除的扣除顺序

-李某同时符合子女教育和继续教育专项附加扣除，其应优先选择扣除哪一项？

A.子女教育

B.继续教育

C.两者可以随意选择

D.两者不能同时扣除

7.知识点：个人所得税专项附加扣除的扣除期限

-张某的子女教育专项附加扣除期限为：

A.子女年满18周岁

B.子女年满24周岁

C.子女年满26周岁

D.子女年满28周岁

8.知识点：企业所得税亏损弥补

-某企业2023年亏损50万元，2024年盈利80万元，则其2024年应纳税所得额为：

A.30万元

B.50万元

C.80万元

D.130万元

9.知识点：个人所得税税率适用

-某个人月收入为30000元，其应缴纳的个人所得税为：

A.4500元

B.6000元

C.7500元

D.9000元

10.知识点：社保缴费比例

-根据现行政策，某地职工基本养老保险的缴费比例为：

A.8%

B.10%

C.12%

D.14%

二、多选题（共5题，每题3分）

1.知识点：个人所得税专项附加扣除的项目

-下列哪些属于个人所得税专项附加扣除的项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

E.住房租金

2.知识点：企业所得税优惠政策

-下列哪些企业可以享受企业所得税优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.研发型企业

D.外商投资企业

E.非营利组织

3.知识点：社保缴费基数调整

-下列哪些情况需要调整社保缴费基数？

A.职工工资变动

B.地区政策调整

C.职工退休

D.职工失业

E.职工转岗

4.知识点：个人所得税综合所得汇算清缴

-下列哪些情况需要进行个人所得税综合所得汇算清缴？

A.工资薪金所得

B.税务师收入

C.经营所得

D.利息所得

E.股息所得

5.知识点：增值税税率适用

-下列哪些销售行为适用13%的增值税税率？

A.食品销售

B.建筑工程

C.金融服务

D.有形动产租赁

E.软件服务

三、判断题（共10题，每题1分）

1.知识点：个人所得税专项附加扣除的扣除标准

-个人所得税专项附加扣除的扣除标准全国统一。

（正确/错误）

2.知识点：企业所得税税率政策

-企业所得税的基本税率为25%。

（正确/错误）

3.知识点：社保缴费基数调整

-职工的社保缴费基数不得低于当地最低工资标准。

（正确/错误）

4.知识点：个人所得税综合所得汇算清缴

-个人所得税综合所得汇算清缴的截止日期为次年3月1日至6月30日。

（正确/错误）

5.知识点：增值税税率适用

-增值税的基本税率为13%。

（正确/错误）

6.知识点：个人所得税专项附加扣除的扣除顺序

-个人所得税专项附加扣除的扣除顺序可以随意选择。

（正确/错误）

7.知识点：个人所得税专项附加扣除的扣除期限

-个人所得税专项附加扣除的扣除期限全国统一。

（正确/错误）

8.知识点：企业所得税亏损弥补

-企业所得税亏损可以弥补5年。

（正确/错误）

9.知识点：个人所得税税率适用

-个人所得税的税率全国统一。

（正确/错误）

10.知识点：社保缴费比例

-职工基本养老保险的缴费比例全国统一。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.知识点：个人所得税专项附加扣除的申请流程

-简述个人所得税专项附加扣除的申请流程。

2.知识点：企业所得税优惠政策

-简述企业