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2025年税务师考试模拟题及答案详解

一、单项选择题（共20题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.存货成本

B.职工福利费

C.资产折旧

D.税收滞纳金

2.某公司2024年度利润总额为500万元，其中含国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。假设企业所得税税率为25%，该公司2024年度应缴纳的企业所得税为：

A.125万元

B.120万元

C.130万元

D.115万元

3.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其适用税率采用：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

5.个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得，适用税率采用：

A.5%-35%的超额累进税率

B.20%的比例税率

C.10%-50%的超额累进税率

D.15%的比例税率

6.某企业2024年度固定资产折旧总额为100万元，其中包含因技术进步原因加速折旧的设备折旧50万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2024年度因加速折旧可减少的应纳税所得额为：

A.25万元

B.50万元

C.12.5万元

D.0万元

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项可以全额扣除？

A.业务招待费

B.广告费

C.职工福利费

D.税收滞纳金

8.某公司2024年度利润总额为800万元，其中含符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。假设企业所得税税率为25%，该公司2024年度应缴纳的企业所得税为：

A.180万元

B.175万元

C.190万元

D.165万元

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.职工娱乐费

D.税收滞纳金

10.个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得，其应纳税所得额的计算方法为：

A.收入总额-成本-费用-损失

B.收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目

C.收入总额-不征税收入

D.收入总额-免税收入

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

12.某企业2024年度固定资产折旧总额为200万元，其中包含因技术进步原因加速折旧的设备折旧100万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2024年度因加速折旧可减少的应纳税所得额为：

A.50万元

B.25万元

C.100万元

D.0万元

13.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项可以全额扣除？

A.业务招待费

B.广告费

C.职工福利费

D.税收滞纳金

14.某公司2024年度利润总额为600万元，其中含符合条件的居民企业之间的股息收入40万元。假设企业所得税税率为25%，该公司2024年度应缴纳的企业所得税为：

A.150万元

B.145万元

C.160万元

D.135万元

15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.职工娱乐费

D.税收滞纳金

16.个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得，其应纳税所得额的计算方法为：

A.收入总额-成本-费用-损失

B.收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目

C.收入总额-不征税收入

D.收入总额-免税收入

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

18.某企业2024年度固定资产折旧总额为150万元，其中包含因技术进步原因加速折旧的设备折旧75万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2024年度因加速折旧可减少的应纳税所得额为：

A.37.5万元

B.75万元

C.18.75万元

D.0万元

19.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项可以全额扣除？

A.业务招待费

B.广告费

C.职工福利费

D.税收滞纳金

20.某公司2024年度利润总额为400万元，其中含符合条件的居民企业之间的股息收入50万元。假设企业所得税税率为25%，该公司2024年度应缴纳的企业所得税为：

A.100万元

B.95万元

C.105万元

D.90