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学校财务内部控制管理制度（2025年修订）

第一章总则

第一条制度宗旨与依据

在教育事业蓬勃发展的当下，为强化学校财务管理，构建科学完备的内部控制体系，切实提升财务管理水平与风险防控能力，保障学校资金资产安全无虞、完整无损，提高资源配置与使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及《中小学校财务制度》等相关法律法规，紧密结合本校实际情况，特制定本制度。

第二条内部控制定义

本制度所提及的内部控制，是学校为达成特定控制目标，通过精心设计制度、有效施行措施以及严格执行程序，对经济活动中潜在风险展开全方位防范与管控的动态体系与长效机制。

第三条内部控制目标

学校内部控制旨在实现以下目标：确保学校经济活动严格遵循法律法规；保障学校资产安全可靠，并实现高效利用；保证学校财务信息真实、准确且完整；有效杜绝舞弊行为，预防腐败现象滋生；全面提升学校管理与服务的效率及质量。

第四条内部控制原则

学校内部控制遵循以下原则：全面性原则，要求内部控制贯穿学校经济活动的决策、执行与监督各个环节，实现无死角、全覆盖的控制；重要性原则，即在全面把控的基础上，重点关注关键经济活动以及可能引发重大影响的风险；制衡性原则，通过学校内部各部门之间、不同职责岗位之间以及业务流程环节之间的相互制约与监督，形成权力制衡；适应性原则，内部控制需契合国家规定与学校实际，且能根据外部环境变化、学校经济活动调整以及管理要求提高，及时进行修订与完善。

第五条责任主体

学校负责人肩负起本校内部控制体系建立、健全及有效运行的首要责任。学校应结合自身实际情况，构建契合发展需求的内部控制体系，并全力推动其落地实施。

第二章内部控制组织架构

第六条组织架构概述

学校构建起分工明晰、职责明确、运转高效的内部控制组织架构，涵盖决策层、执行层与监督层三大层级。

第七条内部控制建设领导小组

学校成立内部控制建设领导小组，由校长担任组长，分管财务的副校长担任副组长，成员包括办公室、教务处、总务处、财务室等部门负责人。领导小组承担以下职责：审议学校内部控制基本制度，为制度的科学性与合理性把关；研究决定内部控制建设过程中的重大事项，确保建设方向正确；督促内部控制制度在全校范围内的贯彻执行，保证制度落地生根；协调解决内部控制建设中出现的各类重大问题，为建设工作扫清障碍。

第八条财务室职责

财务室作为内部控制建设的牵头部门，承担以下具体工作：负责组织协调内部控制建设的日常事务，保障工作有序推进；拟定内部控制管理制度与详细的实施方案，为建设工作提供操作指南；组织开展内部控制风险评估，及时发现潜在风险；督促相关部门落实各项内部控制措施，确保风险防控到位；组织开展内部控制自我评价，总结经验、查找不足。

第九条职能部门职责

学校各职能部门依据职责分工，负责本部门业务范围内的内部控制建设与实施工作，并积极配合财务室开展相关工作，形成全校协同的内部控制建设格局。

第十条内部审计监督

学校设立内部审计机构或指定专门人员负责内部审计工作，对内部控制的有效性进行全面监督检查，为内部控制体系的健康运行提供有力保障。

第三章风险评估和控制方法

第十一条风险定期评估机制

学校建立经济活动风险定期评估机制，运用科学方法与专业工具，对经济活动中潜在的风险进行全面、系统、客观的评估，为风险防控提供依据。

第十二条风险评估流程

学校开展经济活动风险评估时，组建风险评估工作小组，按照以下步骤进行：全面梳理学校各项经济活动的业务流程，精准定位业务环节；深入分析经济活动中可能存在的风险，准确识别风险点；综合考量风险发生的可能性与影响程度，合理确定风险等级；针对不同等级的风险，量身定制相应的风险应对策略；形成详细的风险评估报告，提出切实可行的完善内部控制的意见和建议。

第十三条风险控制方法

学校依据风险评估结果，综合运用多种控制方法，将风险控制在可承受范围内。具体方法包括：不相容岗位相互分离，科学设置内部控制关键岗位，明确各岗位职责权限，通过岗位分离形成相互制约、相互监督的工作模式，防范舞弊与错误发生；内部授权审批控制，建立健全内部授权审批制度，明确各部门、各岗位在不同经济业务中的审批权限与流程，重大经济事项实行集体决策与会签制度，杜绝越权审批；归口管理，根据学校职能分工，将各类经济活动归口到相应职能部门进行管理，明确归口管理部门职责权限，由其负责制定和执行相关业务内部控制制度，实现专业化、精细化管理；预算控制，强化预算管理，将学校所有经济活动纳入预算体系，提高预算编制的科学性、合理性和准确性，严格执行审批程序，加强预算执行监控与分析，通过预算约束有效控制经济活动风险；财产保护控制，建立