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税收基础课程期末模拟试卷全集

模拟试卷一

考试时间：120分钟

满分：100分

注意事项：

1.请在答题卡指定位置填写姓名、学号等信息。

2.所有答案请书写在答题卡指定区域内，超出区域的答案无效。

3.字迹工整，卷面整洁。

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将答题卡的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.税收的本质是（）。

A.国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的特殊分配关系

B.国家为了满足社会公共需要而取得财政收入的一种形式

C.一种强制性、无偿性的财政收入形式

D.调节经济运行的重要杠杆

2.下列各项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

3.我国现行税制中，采用超额累进税率的税种是（）。

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税中的综合所得D.消费税

4.增值税的计税依据是（）。

A.销售额B.增值额C.营业额D.所得额

5.下列行为中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费

C.将购进货物用于非应税项目D.将购进货物无偿赠送他人

6.企业所得税的基本税率为（）。

A.20%B.25%C.15%D.33%

7.个人所得税中，居民个人的综合所得不包括（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得

8.下列税种中，属于价外税的是（）。

A.消费税B.增值税C.营业税（已营改增）D.关税

9.房产税的计税依据通常是房产的（）。

A.原值B.净值C.评估价值D.计税余值或租金收入

10.税务机关对纳税人未按照规定期限缴纳税款的，除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之五

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将答题卡的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

1.税收的职能包括（）。

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能E.调节职能

2.下列各项中，属于流转税类的税种有（）。

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税E.房产税

3.企业所得税的税前扣除项目应遵循的原则有（）。

A.真实性原则B.相关性原则C.合理性原则D.权责发生制原则E.配比原则

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。

A.包括子女教育、继续教育B.包括大病医疗、住房贷款利息

C.包括住房租金、赡养老人D.各项扣除均有固定的标准E.纳税人可根据自身情况自行选择是否享受

5.税务行政处罚的种类主要有（）。

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证E.加收滞纳金

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

判断下列各题正误，正确的在答题卡相应位置打“√”，错误的打“×”。

1.税收的固定性是指税收的征收对象、范围和比例等都是永远固定不变的。（）

2.起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税。（）

3.小规模纳税人一律按照销售额和征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额。（）

4.消费税仅在应税消费品的生产环节征收。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不得扣除。（）

6.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

7.资源税是对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种税。（）

8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

9.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为其商业秘密和个人隐私保密。（）

10.对偷税行为，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）

四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.简述税收的三大基本特征及其相互关系。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

3.简述企业所得税应纳税所得额与会计利润的关系。

4.简述我国现行个人所得税综合