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全国税务师税法一考试真题解析(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()

A.从事货物生产的个体工商户不属于增值税纳税人

B.从事货物批发和零售的企业属于增值税纳税人

C.提供应税服务的个人不属于增值税纳税人

D.从事货物租赁的企业不属于增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，错误的是：()

A.企业所得税的纳税人是企业和其他组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

3.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的征税对象是所有房屋

B.房产税的征税对象是个人自用住房

C.房产税的税率是固定的，不分地区和用途

D.房产税的计税依据是房产的评估价值

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的征税对象是所有个人所得

B.个人所得税的税率是统一的，不分所得类型

C.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

D.个人所得税的计税依据是所得额减去费用后的余额

5.下列关于车船税的说法，错误的是：()

A.车船税的征税对象是所有车船

B.车船税的税率是固定的，不分车船类型

C.车船税的计税依据是车船的购置价格

D.车船税的征收方式为年度征收

6.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税的征税对象是所有合同和凭证

B.印花税的税率是固定的，不分合同和凭证类型

C.印花税的计税依据是合同和凭证的金额

D.印花税的征收方式为一次性征收

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税的征税对象是所有土地交易

B.土地增值税的税率是固定的，不分土地类型

C.土地增值税的计税依据是土地的增值额

D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴

8.下列关于契税的说法，正确的是：()

A.契税的征税对象是所有房屋交易

B.契税的税率是固定的，不分房屋类型

C.契税的计税依据是房屋的交易价格

D.契税的征收方式为年度征收

9.下列关于资源税的说法，正确的是：()

A.资源税的征税对象是所有自然资源

B.资源税的税率是固定的，不分资源类型

C.资源税的计税依据是资源的开采量

D.资源税的征收方式为源泉扣缴

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：()

A.环境保护税的征税对象是所有污染企业

B.环境保护税的税率是固定的，不分污染程度

C.环境保护税的计税依据是企业的污染物排放量

D.环境保护税的征收方式为年度征收

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供应税服务收入

C.出租房屋收入

D.股息收入

E.资产转让收入

12.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.按规定缴纳的增值税

B.支付给员工的工资和福利

C.用于研究开发的费用

D.利息支出

E.用于广告的费用

13.下列哪些情形下，企业应缴纳增值税？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.购进货物

D.出租不动产

E.转让土地使用权

14.下列哪些行为可以免征或者减征企业所得税？()

A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营

B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.从事农业、林业、牧业、渔业项目的所得

D.符合条件的居民企业之间的合并、分立

E.符合条件的非营利组织的收入

15.下列哪些属于财产税的范畴？()

A.房产税

B.土地增值税

C.车船税

D.资源税

E.环境保护税

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税法》的规定，增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供应税劳务以及进口货物。

17.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，依照本法的规定缴纳企业所得税。

18.房产税的征税对象为房产，包括房屋、构筑物等。

19.车船税的计税依据为车船的整备质量或者净吨位，具体按照《车船税税目税额表》执行。

20.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征税的一种行为税。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业会计利润，不考虑会计政策的选择。()

A.正确B.错误

23.房产税的税率在全国范围内是