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全面审计报告资料准备指南

一、审计启动阶段：未雨绸缪，明确方向

审计工作的高效开展，始于充分的前期准备。当审计通知下达后，被审计单位不宜急于动手搜集资料，而应首先着眼于对审计工作的整体理解和内部协调。此阶段的核心任务是“明确”与“组织”。

（一）深刻理解审计要求

仔细研读审计通知书及相关附件，准确把握审计的目的、范围、时间安排、审计组成员以及需要被审计单位配合的具体事项。如有任何疑问，应尽早与审计组沟通，确保双方对审计工作的理解不存在偏差。这是后续所有资料准备工作的基准，方向若有偏差，后续努力恐难达预期。

（二）成立内部对接小组

为确保审计资料的系统性、及时性和准确性，建议成立一个由财务、业务、法务及相关职能部门人员组成的内部对接小组。明确小组负责人，统一对外与审计组沟通，对内协调各部门资料的搜集与整理工作。此举能有效避免资料提交的混乱与重复，提升整体工作效率。

（三）初步梳理资料框架

对接小组应根据审计范围和要求，初步梳理出一份资料清单框架。这份框架不必追求一步到位，但应尽可能覆盖审计可能涉及的主要方面，如公司基本情况、财务会计资料、业务经营资料、内部控制制度等。这将为后续的资料搜集工作提供指引。

二、核心资料清单：全面系统，有据可依

资料准备是审计工作的基石。一份条理清晰、内容完整的资料清单，不仅能大幅减轻审计人员的工作负担，也能充分展现被审计单位的管理水平。以下清单旨在提供一个通用的指引，具体实践中需结合审计的特定要求进行调整和细化。

（一）公司基本情况与法律文件

此部分资料旨在帮助审计人员了解被审计单位的“基本面”，包括其法律地位、股权结构、组织架构及经营环境。

1.公司设立及变更文件：如营业执照、公司章程、历次股东会/董事会决议、股权变更协议、验资报告等。这些文件是公司合法经营的起点，也是理解其产权关系和治理结构的关键。

2.组织架构与人员信息：公司现行的组织架构图，各部门主要职能说明，以及关键管理人员的名单与职责分工。

3.经营许可与资质证明：如行业特定的经营许可证、资质证书、特许经营协议等，特别是那些对公司主营业务至关重要的许可文件。

4.重要合同与协议：如与股东、关联方之间的重大协议，影响公司经营战略的长期合作协议等。

（二）财务会计资料

财务数据是审计的核心对象，相关资料的完整性和准确性直接关系到审计结论的可靠性。

1.财务报表及附注：审计期间的年度、半年度、季度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其详细附注。

2.会计账簿与凭证：总账、明细账、日记账及相关的记账凭证、原始凭证。应确保凭证附件齐全，账务处理符合会计准则和公司会计制度。

3.银行账户资料：所有银行账户的开户许可证、银行对账单（特别是审计截止日的对账单及余额调节表）、重要的银行存款协议或函证。

4.存货与固定资产资料：存货盘点表、成本计算单；固定资产台账、折旧计提表、大额固定资产购置合同及验收单、盘点记录。

5.往来款项资料：应收账款、应付账款、其他应收应付款等明细台账，大额款项的发生依据（如销售合同、采购合同），以及账龄分析表。必要时，需准备函证对象的详细联系方式。

6.纳税资料：各类税种的纳税申报表、税收缴款书、税务检查报告、税收优惠政策的相关文件及备案证明。

7.融资与投资资料：借款合同、担保合同、债券发行文件；投资协议、被投资单位的基本情况及财务报表。

（三）业务经营与管理资料

审计不仅关注财务数据，更需深入业务实质，了解公司的经营模式和管理水平。

1.主要业务合同：与客户、供应商签订的重大销售合同、采购合同，以及其他对公司经营有重大影响的业务合同。

2.内部管理制度：涵盖财务审批、资金管理、采购管理、销售管理、存货管理、人力资源管理、信息系统管理等方面的内部规章制度及流程文件。制度的执行记录，如会议纪要、审批单据等，也应酌情提供。

3.经营计划与预算资料：审计期间及以前年度的经营计划、预算文件，以及预算执行情况的分析报告。

4.重大经营决策资料：如重大投资项目的可行性研究报告、立项批复，重大并购重组事项的相关文件等。

（四）特定审计事项相关资料

根据审计的具体目标和范围，可能还需要提供与特定事项相关的专项资料。例如，若涉及离任审计，需提供被审计人的述职报告、任期内的经营目标完成情况等；若涉及专项经费审计，则需提供经费的申请、批复、使用明细等资料。审计组通常会在审计过程中提出具体需求，被审计单位应积极配合提供。

三、资料整理与提交：规范有序，注重沟通

资料的搜集并非终点，规范的整理和有序的提交同样重要，这能显著提升审计工作的效率。

（一）资料的整理与核对

搜集到的资料应进行系统整理，按前述分类方式或审计组要求的格式进行归集。每份资料应确保内容完整、清晰