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企业财务管理体系规范手册

一、手册总则

（一）编制目的

为规范企业财务管理行为，强化财务风险管控，提升资金使用效益，保障企业战略目标实现，特制定本手册。本手册旨在建立标准化、流程化的财务管理体系，为企业财务活动提供统一指引。

（二）编制依据

依据《_________会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等国家法律法规及企业内部管理制度。

（三）适用范围

本手册适用于企业总部及各分支机构（含子公司、事业部）的所有财务管理工作，涵盖预算、资金、资产、核算、报告等全流程环节。

（四）基本原则

合规性：严格遵守国家财经法律法规及行业监管要求；

全面性：覆盖财务管理所有业务环节，实现全过程管控；

重要性：聚焦高风险领域，突出关键业务控制；

适应性：结合企业规模、业务特点及发展阶段动态调整。

二、组织架构与职责分工

（一）财务组织架构

企业实行“总经理领导下的财务总监负责制”，财务部门下设预算管理岗、资金管理岗、资产管理岗、会计核算岗、财务报告岗、内控审计岗等，明确各岗位职责边界。

（二）关键岗位职责

财务总监：统筹财务管理战略，审批重大财务决策，监督财务制度执行；

预算管理岗：组织预算编制、执行监控及考核分析，编制预算报告；

资金管理岗：负责资金计划、收支管理、银行账户及融资协调；

会计核算岗：日常账务处理、凭证审核、税务申报及档案管理；

内控审计岗：开展财务风险评估、流程合规性检查及内控评价。

三、预算管理全流程规范

（一）预算编制流程

1.编制准备

财务部门结合企业战略目标及年度经营计划，下达预算编制通知及模板；

各业务部门根据实际需求收集基础数据（如历史业绩、市场预测、项目计划等）。

2.预算申报

业务部门填写《年度预算申报表》（见表1），详细说明预算项目、金额、测算依据及预期效益，经部门负责人签字后提交财务部门；

跨部门项目需由牵头部门组织联合申报，明确各方权责。

3.审核汇总

财务部门对申报预算的合规性、合理性进行初审（重点核查数据逻辑、与历史数据的差异原因）；

汇总各部门预算，形成企业总预算草案，提交预算管理委员会（由总经理、财务总监、各部门负责人组成）。

4.审批下达

预算管理委员会审议总预算草案，提出修改意见；

财务部门根据审议意见调整预算，经总经理审批后正式下达各部门执行。

（二）预算执行监控

各部门按月度分解预算指标，提交《月度资金计划》；

财务部门跟踪预算执行进度，对比实际收支与预算差异，编制《预算执行分析报告》，对偏差超10%的项目启动预警；

业务部门需在3个工作日内向财务部门提交书面说明及整改措施。

（三）预算调整管理

因市场环境变化、政策调整或不可抗力导致预算确需调整的，由业务部门提交《预算调整申请表》（见表2），说明调整原因、金额及影响；

调整金额在年度预算5%以内的，由财务总监审批；超过5%的，需经预算管理委员会审议及总经理批准。

（四）预算考核评价

财务部门按季度组织预算执行考核，考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效益等；

考核结果与部门绩效挂钩，对连续两个季度未达标的部门负责人进行约谈。

表1：年度预算申报表

部门：

编制日期：202X年X月X日

金额单位：万元

预算项目

上年实际完成

本年预算申请

销售费用-差旅费

50

60

管理费用-培训费

30

35

…

…

…

部门负责人签字：

财务初审意见：

表2：预算调整申请表

申请部门：

申请日期：202X年X月X日

调整类型：□调增□调减

原预算项目

原预算金额

调整后金额

研发费用-材料费

100

150

…

…

…

附件说明：□市场调研报告□政策文件□其他：________

部门负责人签字：

财务总监审批：

总经理审批：

四、资金管理规范

（一）资金计划管理

各部门于每月25日前提交下月《资金收支计划表》（见表3），列明收款项目、金额、时间及付款项目、金额、用途；

财务部门汇总平衡后，编制《月度资金计划》，报总经理审批后执行。

（二）资金支付流程

1.支付申请

业务经办人填写《资金支付申请表》（见表4），附合同、发票、验收单等原始凭证，经部门负责人审核后提交财务部门。

2.审批复核

财务部门核对支付申请的合规性（如审批权限、票据真伪、预算匹配度）；

按支付金额分级审批：5万元以下由财务经理审批，5万-50万元由财务总监审批，50万元以上由总经理审批。

3.资金支付

出纳根据审批通过的支付申请，通过网银或转账方式支付，同时在系统中登记《资金支付台账》；

大额资金支付（单笔超100万元）需执行“双人复核”制度，由财务经理与出纳共同确认收款方信息。

（三）银行账户管理

企业银行账户开立、变更、销户需经财务总监审批，报财务部门备案；

定期（每季度）核对银行账户余额，编制《银行存款余额调节表》，保证账实相符；

严禁出