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税务专员考试中关于税务申报的题目解析

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.某制造业企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，其2023年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.20万元（按标准税率）

C.16万元（按小型微利企业优惠政策）

D.2万元（免税额度）

2.某餐饮企业2023年10月取得含税销售收入23.4万元，适用6%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税税额为多少？

A.1.34万元

B.1.2万元

C.0.34万元

D.0.3万元

3.某房地产企业2023年度土地增值税的计算中，以下哪项不属于可扣除项目？

A.支付的土地出让金

B.开发过程中的建筑成本

C.销售税金及附加

D.企业管理人员的工资

4.某个体工商户2023年度应纳税所得额为15万元，其个人所得税的减除费用标准为6万元。假设该个体工商户适用5%-35%的超额累进税率，其2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.3.75万元

B.4.5万元

C.5.25万元

D.6万元

5.某外贸企业2023年出口货物销售额折合人民币500万元，适用13%的增值税退税率。该企业当月应退增值税税额为多少？

A.65万元

B.60万元

C.50万元

D.40万元

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.某高新技术企业2023年度应纳税所得额为100万元，其享受的税收优惠政策包括：

A.企业所得税按15%的优惠税率征收

B.研发费用加计75%扣除

C.符合条件的收入免征增值税

D.亏损结转年限延长至10年

2.某服务业企业2023年度取得含税收入300万元，适用9%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税及附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加按7%、3%、2%计提）为多少？

A.24.6万元（增值税+附加税）

B.27万元（仅增值税）

C.26.34万元（增值税+附加税）

D.23.4万元（仅增值税）

3.某企业2023年度计算土地增值税时，以下哪些项目属于不可扣除项目？

A.支付的土地出让金

B.开发过程中的利息支出

C.转让环节的印花税

D.企业高管的高额奖金

4.某个人出租商铺2023年度取得租金收入12万元，假设当地租金的扣除费用标准为10%，其应纳税所得额为多少？

A.2万元（12万元-10万元）

B.1.8万元（12万元×（1-20%））

C.0.72万元（2万元×20%）

D.0.9万元（2万元×45%）

5.某企业2023年度出口货物销售额折合人民币800万元，适用9%的增值税退税率。假设该企业当月增值税进项税额为60万元，其当月应纳或退税额为多少？

A.应退税额72万元（800万元×9%-60万元）

B.应纳税额60万元（进项税额大于退税额）

C.应退税额60万元（800万元×9%）

D.应纳税额72万元（进项税额小于退税额）

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.小型微利企业2023年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（×）

2.个体工商户的经营所得适用5%-35%的超额累进税率，其应纳税所得额为收入总额减去成本、费用及允许扣除的项目。（√）

3.土地增值税的计算中，开发过程中的财务费用可以全额扣除，不受其他因素限制。（×）

4.外贸企业出口货物适用增值税退税率时，若进项税额大于退税额，则需补缴增值税。（√）

5.个人出租住房取得收入，可按10%的税率减半征收个人所得税。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述企业所得税小型微利企业的税收优惠政策及其适用条件。

2.简述增值税出口退税的计算方法及其注意事项。

3.简述土地增值税的计算步骤及其关键扣除项目。

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.某制造业企业2023年度财务数据如下：

-应纳税所得额：120万元

-支付的利息费用：20万元（符合税前扣除标准）

-支付的职工工资：100万元

-支付的社保费用：15万元

假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合小型微利企业的条件，计算其2023年度实际应缴纳的企业所得税税额。

要求：

-列出计算步骤

-说明是否适用小型微利企业优惠政策及计算依据

2.某服务业企业2023年10月财务数据如下：

-含税销售收入：350万元

-支付的进项税额：30万元

-出口货物销售额折合人民币200万元，适用13%的增值税退税率

假设该企业当月无其他税负，计算其当月应纳或退税