企业内部财务核算协议.docxVIP

企业内部财务核算协议

甲方：[公司全称]

乙方：[公司全称]内部各相关部门、单位或个人（以下简称“核算主体”）

鉴于甲方为规范内部财务管理，确保财务信息的质量，特制定本协议，明确各核算主体在执行财务核算工作时的权利、义务和责任。

第一条目的与适用范围

本协议旨在明确企业内部各核算主体在执行财务核算工作时的权利、义务、流程和标准，确保企业内部财务信息的真实性、准确性、完整性、及时性和合规性，为管理决策、绩效考核、内部控制和外部报告提供可靠依据。本协议适用于甲方内部所有涉及财务核算活动的人员和部门，包括但不限于财务部、各业务部门、项目组、成本中心、资金管理中心等。具体核算范围应涵盖会计凭证的填制、账务处理、成本归集、费用分摊、资产核算、资金收付、报表编制等全部或部分环节。

第二条核算原则与标准

所有核算主体进行财务核算工作必须遵循国家统一的会计制度、企业会计准则以及甲方内部制定的财务核算办法、会计政策、会计估计等。核算工作需遵循权责发生制、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则、重要性原则等基本会计原则。所有核算主体在会计科目使用、账务处理方法、成本计算方法、费用分摊标准、报表编制口径等方面必须保持一致性和统一性。确保原始凭证的合规性、完整性、准确性，记账凭证的规范性，账簿记录的清晰性，报表数据的可靠性。

第三条核算流程与职责分工

财务核算工作的基本流程包括：原始凭证的填制、审核、收集与传递；记账凭证的编制、复核与审批；账务处理与过账；成本核算与费用归集分摊；资产核算与管理；资金收付与结算；月末结账、对账、调账；财务报表的编制、复核与报送。职责分工如下：业务部门负责确保业务活动产生的原始凭证真实、合法、合规、完整，并按时提交财务部门；财务部门负责原始凭证的审核、记账凭证的编制与复核、账簿登记、成本核算、资产管理、报表编制、纳税申报、与银行对账、提供财务信息支持等；复核岗/负责人负责对记账凭证、账簿记录、报表等关键财务信息进行独立复核，确保其准确性；审批岗/负责人根据权限规定，对重大业务、大额支付、特殊会计处理等进行审批；其他相关人员根据具体岗位，明确其在特定核算环节的责任。

第四条原始凭证管理

规定原始凭证的种类、格式、要素、填制要求、签章规定等。原始凭证的审核责任人（通常是财务人员或部门负责人）需对原始凭证的真实性、合规性、完整性、准确性、合理性等进行审核。规定原始凭证的收集、整理、装订、归档和保管要求，明确保管期限和责任人。

第五条内部控制与审批权限

为保障核算质量，应实施关键内部控制措施，如：不相容职务分离、授权批准制度、凭证传递控制、账务核对制度、定期盘点制度、风险评估与应对机制等。设定不同金额或事项的审批权限层级和流程，确保所有会计事项均得到适当授权。

第六条信息安全与保密

规定财务信息系统、数据存储介质、网络环境的安全防护要求，防止数据泄露、篡改或丢失。所有参与财务核算的人员对涉及企业商业秘密、财务数据的知悉范围和保密责任，不得泄露或非法使用。

第七条质量控制与监督

建立内部交叉复核、上级复核或专门复核机制，确保核算工作的准确性。明确财务内部审计或外部审计对核算工作的监督权限和程序。规定核算过程中发现差错的处理流程和责任追究机制。

第八条协议的变更与解除

协议内容的变更需经协议相关方（通常是财务部门代表和主要业务部门代表）书面同意。本协议随企业组织架构调整、业务流程变更或相关职责人员变动而自然失效，但保密条款等持续有效。

第九条违约责任（内部处理）

定义违反本协议的行为，如提供虚假凭证、未按流程处理账务、泄露财务信息、未履行复核职责等。对违约行为的内部处理措施包括：批评教育、责令纠正、通报批评、经济处罚（如与绩效挂钩）、调离岗位、直至解除劳动合同（依据劳动合同法）等。

第十条争议解决

优先通过内部沟通、协调、上级裁决等方式解决因履行本协议而发生的争议。若内部无法解决，可约定提请企业内部更高层级的管理部门或相关委员会裁决，或根据企业规定选择其他适宜的内部争议解决方式。

第十一条协议生效与期限

本协议自签署之日起生效。本协议通常为持续性协议，除非约定特定期限或出现终止条件。可设定定期review机制，以评估协议适用性和必要性。

第十二条其他

与本协议相关的通知应送达本协议首部载明的地址或联系方式。本协议构成双方就企业内部财务核算合作事宜达成的完整协议，取代之前的口头或非书面约定。协议的解释权归属甲方财务部门或指定管理机构。

甲方（盖章）：[公司全称]

日期：[签署日期]

乙方（盖章/代表签字）：

日期：[签署日期]