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2026年跨境电商培训公司内部审计管理制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为加强公司内部管理监督，规范内部审计工作，防范经营风险，保障公司业务合规有序开展，根据《中华人民共和国审计法》《内部审计具体准则》及跨境电商行业相关法律法规，结合公司跨境电商培训业务实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司各部门、分支机构及全体员工，涵盖财务收支、课程运营、师资管理、学员服务、数据安全等所有业务环节的审计监督，以及相关责任人员履职情况的审查评价。

第三条核心定义

本制度所称内部审计，是指公司审计部门对各业务环节的内部控制制度有效性、财务收支真实性、业务运营合规性、资源使用效益性等进行独立监督、检查与评价的活动，包括常规审计、专项审计和专案审计。

第四条审计原则

审计工作遵循独立性、客观性、公正性和实用性原则。审计部门独立开展工作，不受其他部门干预；审计人员以事实为依据，客观反映问题；审计过程公平公正，确保结果可信；审计结论结合业务实际，提出可操作的改进建议。

第二章审计机构与人员

第五条机构设置与定位

公司设立专职审计部门，作为内部审计工作的执行机构，直接向董事会负责并报告工作。审计部门不得隶属于财务部门或与其他部门合署办公，确保审计工作的独立性。

第六条人员配置与要求

审计部门配备不少于2名专职审计人员，设审计负责人1名，由董事会任免，其考核需征求审计委员会意见。审计人员应具备会计、审计、跨境电商、教育培训等相关专业知识，熟悉行业政策法规及公司业务流程。

第七条人员职责与纪律

审计人员需履行以下职责：严格执行审计计划，收集真实审计证据，客观出具审计报告；坚守职业道德，廉洁奉公、忠于职守，对审计过程中获取的商业秘密严格保密；与被审计对象或审计事项存在利害关系时，必须主动回避。

第八条被审计方义务

被审计部门及人员应积极配合审计工作，按时提供相关文件、资料和电子数据，不得拒绝、拖延、隐瞒或提供虚假材料，不得阻挠、打击报复审计人员。

第三章审计职责与范围

第九条审计部门核心职责

（一）制定年度审计工作计划及专项审计方案，报董事会审批后执行；

（二）检查各部门内部控制制度的建立、完善及执行情况；

（三）审查财务收支的真实性、合法性，包括课程收费、师资薪酬、教材采购等资金往来；

（四）评价课程开发、招生推广、教学服务等业务环节的运营效益与合规性；

（五）协助建立反舞弊机制，调查疑似舞弊、违规及造成公司损失的行为；

（六）每季度向董事会提交审计工作进展报告，年度结束后2个月内提交年度审计工作报告；

（七）跟踪审计整改情况，验证整改效果；

（八）配合外部审计机构开展工作，协调内外审计衔接。

第十条重点审计范围

（一）财务审计：涵盖资金管理（账户使用、资金划转、票据管理）、费用支出（招生费、师资费、办公费等）、收入核算（课程收费、教材销售、服务增值费）、资产安全（固定资产、无形资产管理）等；

（二）业务审计：包括跨境电商培训课程内容合规性、师资资质审核、招生宣传真实性、学员收费与退费流程、培训服务质量等；

（三）合规审计：涉及进出口政策遵守、数据安全与隐私保护（学员信息管理）、税收申报缴纳、平台合作规则执行等跨境电商相关合规要求；

（四）专项审计：根据需要开展离任审计、重大项目审计、投诉专项审计等；

（五）内控审计：检查采购、人事、财务、运营等环节内部控制制度的执行有效性。

第四章审计权限与程序

第十一条审计部门权限

（一）要求被审计部门按时报送计划、预算、报表、合同及其他相关资料；

（二）查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查资产实物，调取业务系统数据；

（三）参加公司重要会议，列席被审计部门相关业务会议；

（四）向有关人员调查询问审计事项，要求提供证明材料并签字确认；

（五）对正在发生的违规行为或可能造成重大损失的事项，有权当场制止并立即报告董事会；

（六）对阻挠审计工作的部门或人员，可提请董事会追究相关责任；

（七）出具审计意见书，提出整改建议，检查整改落实情况。

第十二条审计工作程序

（一）计划与通知：审计部门根据年度计划确定审计项目，制定具体方案，提前3个工作日向被审计方发出书面审计通知书，明确审计目的、范围、时间及需准备的资料；专案审计经董事会批准后可免于提前通知。

（二）实施与取证：审计人员通过查阅资料、现场核查、人员访谈、数据分析等方式开展审计，对发现的问题做好记录，收集相关证据并形成工作底稿。

（三）报告与沟通：审计终结后10个工作日内，形成审计报告初稿，与被审计方沟通意见；被审计方应在5个工作日内反馈，无异议或异议解决后，出具正式审计报告报送董事会。

（四）整改与跟踪：被审计部门应根据审计报告要求，在15个工作日内制定整改计划，明确责任人与完成时限；审计部