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出纳考试题及答案解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的基本原则是（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收付款同步记账

D.收付款不记账

答案：C

解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须遵循“收付款同步记账”的原则，确保账实相符，防止差错。

2.企业库存现金限额一般不超过（）。

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

答案：C

解析：根据《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金限额一般不超过10000元，超过部分应及时存入银行。

3.银行存款余额调节表的主要作用是（）。

A.调整银行存款余额

B.核对银行存款日记账和银行对账单

C.确认银行存款收入

D.确认银行存款支出

答案：B

解析：银行存款余额调节表的主要作用是核对银行存款日记账和银行对账单，确保账实相符。

4.出纳人员保管的有价证券不包括（）。

A.国库券

B.公司债券

C.股票

D.银行本票

答案：D

解析：银行本票属于票据类金融工具，不属于有价证券。有价证券通常指国库券、公司债券、股票等。

5.企业支付员工工资时，应使用的支付方式是（）。

A.支票

B.银行本票

C.现金

D.电子支付

答案：C

解析：根据《工资支付暂行规定》，企业支付员工工资应以现金方式发放，但不得直接支付大额现金。

6.出纳人员在办理业务时，应妥善保管（）。

A.会计凭证

B.会计账簿

C.会计报表

D.以上都是

答案：D

解析：出纳人员应妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料，确保信息安全。

7.企业报销费用时，必须附有（）。

A.经办人签字

B.负责人审批

C.相关发票

D.以上都是

答案：D

解析：企业报销费用时，必须附有经办人签字、负责人审批和相关发票，确保报销合规。

8.出纳人员更换时，必须进行（）。

A.账目核对

B.资产清查

C.工作交接

D.以上都是

答案：D

解析：出纳人员更换时，必须进行账目核对、资产清查和工作交接，确保工作连续性。

9.企业收取款项时，应开具（）。

A.收款凭证

B.收据

C.发票

D.银行回单

答案：B

解析：企业收取款项时，应开具收据，作为收款凭证。

10.出纳人员发现现金短缺时，应（）。

A.立即报告领导

B.自行弥补

C.调整账目

D.记录备查

答案：A

解析：出纳人员发现现金短缺时，应立即报告领导，查明原因后处理。

二、多选题（共10题，每题2分）

1.出纳人员的职责包括（）。

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.管理有价证券

答案：ABCD

解析：出纳人员的职责包括管理库存现金、办理银行结算、登记现金日记账和银行存款日记账、管理有价证券等。

2.银行结算方式包括（）。

A.支票

B.银行本票

C.汇兑

D.托收承付

答案：ABCD

解析：银行结算方式包括支票、银行本票、汇兑、托收承付等。

3.出纳人员在办理业务时，应遵守的职业道德包括（）。

A.廉洁奉公

B.客观公正

C.保守秘密

D.遵守纪律

答案：ABCD

解析：出纳人员在办理业务时，应遵守廉洁奉公、客观公正、保守秘密、遵守纪律等职业道德。

4.企业报销费用时，必须提供的资料包括（）。

A.发票

B.经办人签字

C.领导审批

D.报销单

答案：ABCD

解析：企业报销费用时，必须提供发票、经办人签字、领导审批、报销单等资料。

5.出纳人员管理票据时，应做到（）。

A.分类保管

B.顺序编号

C.妥善保管

D.及时核销

答案：ABCD

解析：出纳人员管理票据时，应做到分类保管、顺序编号、妥善保管、及时核销。

6.银行存款余额调节表的内容包括（）。

A.银行对账单余额

B.企业银行存款日记账余额

C.未达账项

D.调节后的余额

答案：ABCD

解析：银行存款余额调节表的内容包括银行对账单余额、企业银行存款日记账余额、未达账项、调节后的余额。

7.出纳人员发现假币时，应（）。

A.立即没收

B.上交当地公安机关

C.做好登记

D.通知银行

答案：ABC

解析：出纳人员发现假币时，应立即没收、上交当地公安机关、做好登记。

8.企业支付款项时，应使用的支付工具包括（）。

A.支票

B.银行本票

C.汇兑

D.托收承付

答案：ABCD

解析：企业支付款项时，应使用的支付工具包括支票、银行本票、汇兑、托收承付等。

9.出纳人员交接工作时，应移交的资料包括（）。

A.会计凭证

B.会计账簿

C.票据

D.银行存