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审计风险评估题库及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.审计风险评估的首要步骤是？

A.识别风险

B.评估风险

C.规避风险

D.分散风险

2.以下哪项不属于内部控制测试的内容？

A.余额测试

B.符合性测试

C.存货监盘

D.流程观察

3.审计过程中，注册会计师最常使用的风险应对措施是？

A.增加样本量

B.采用实质性分析程序

C.减少审计程序

D.依赖内部控制

4.以下哪项属于财务报表层次的风险？

A.应收账款存在错报

B.管理层诚信问题

C.采购流程控制失效

D.存货计价错误

5.审计风险=固有风险×控制风险，该公式适用于？

A.仅实质性程序

B.仅控制测试

C.仅风险评估

D.审计全过程

6.以下哪项是评估重大错报风险的依据？

A.审计费用

B.客户行业特点

C.审计人员经验

D.客户管理层意见

7.审计过程中，发现内部控制存在重大缺陷，注册会计师应？

A.忽略该缺陷

B.立即拒绝审计

C.提请管理层改进

D.自动增加审计费用

8.以下哪项不属于抽样风险？

A.样本偏差

B.误拒风险

C.统计分析错误

D.内部控制缺陷

9.审计风险评估的目的是？

A.减少审计工作量

B.降低审计风险

C.提高审计效率

D.增加审计收入

10.以下哪项是评估非财务信息的有效方法？

A.询问管理层

B.分析程序

C.重新执行

D.函证

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多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪些属于固有风险的来源？

A.行业波动

B.交易复杂性

C.管理层诚信

D.会计政策选择

2.审计过程中，以下哪些属于控制测试的内容？

A.交易流程观察

B.余额调节表核对

C.人员权限检查

D.分析性复核

3.以下哪些措施可用于应对评估出的重大风险？

A.增加审计程序

B.采用专家工作

C.依赖内部控制

D.扩大样本量

4.以下哪些属于财务报表层次的风险特征？

A.会计政策选择不当

B.管理层舞弊

C.交易记录错误

D.监督机制失效

5.审计风险评估过程中，以下哪些因素需考虑？

A.客户经营环境

B.内部控制设计

C.审计人员经验

D.财务报表复杂性

6.以下哪些属于实质性分析程序的应用场景？

A.收入趋势分析

B.成本结构分析

C.内部控制测试

D.余额细节测试

7.以下哪些是识别和评估风险的依据？

A.审计准则

B.客户行业报告

C.内部控制文档

D.以前审计发现

8.审计过程中，以下哪些属于控制缺陷的表现？

A.授权审批缺失

B.记录错误

C.人员培训不足

D.报表披露遗漏

9.以下哪些方法可用于降低抽样风险？

A.增加样本量

B.使用分层抽样

C.减少审计程序

D.采用非统计抽样

10.以下哪些属于非财务信息审计的内容？

A.经营效率

B.环境合规性

C.资产负债表数据

D.人员结构

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判断题（每题2分，共20分）

1.审计风险评估是审计计划的核心步骤。（√）

2.控制测试只能评估控制设计的有效性。（×）

3.重大错报风险只能通过审计程序降低，无法完全消除。（√）

4.审计过程中，固有风险和控制风险越高，审计程序应越少。（×）

5.抽样风险是审计过程中不可避免的风险。（√）

6.评估非财务信息时，无需考虑内部控制因素。（×）

7.审计风险评估仅适用于财务报表审计。（×）

8.管理层诚信问题属于常见的财务报表层次风险。（√）

9.审计过程中，发现内部控制缺陷时，应立即终止审计。（×）

10.实质性分析程序适用于所有审计项目。（×）

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简答题（每题5分，共20分）

1.简述审计风险评估的基本步骤。

答案：审计风险评估包括：识别风险、评估固有风险、评估控制风险、综合评估重大错报风险，并制定应对措施。

2.解释抽样风险的概念及其对审计的影响。

答案：抽样风险是指样本结果可能无法完全代表总体结果的风险。它影响审计结论的准确性，需通过增加样本量或改进抽样方法降低。

3.列举三种常见的内部控制缺陷及其后果。

答案：常见的内部控制缺陷包括：授权审批缺失、记录错误、人员培训不足。后果可能导致财务错报、舞弊风险增加。

4.简述审计过程中如何应对评估出的重大错报风险。

答案：应对措施包括：增加审计程序（如细节测试）、采用专家工作、依赖更强的内部控制或外部证据、扩大审计范围。

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讨论题（每题5分，共20分）

1.审计风险评估与审计效率之间是否存在矛盾？如何平衡？

答案：存在矛盾。平衡方法包括：优先关注高风险领域、合理依赖内部控制、优化审计程序设计，以提高效率而不降低质量。

2.非财务信息的审计与财务信息审计有何不同？

答案：非财务信息更侧重定性分析（如合规性、经营效率），审计依据更多来自行业标准和法规，而非会计准则。

3.如何确保审计风险评估的客观性？

答案：通过数据驱动分析（如行业对比）、第三方独立评估、审计团队多角度讨论，避免主观偏见影响评估结