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税务师职业资格考试模拟试卷
一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）
下列税法要素中，直接决定税负轻重的核心要素是（）。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限
答案：C
解析：税率是计算税额的尺度，直接决定了应征税额的多少，是税法的核心要素。纳税义务人（A）是税收法律关系中负有纳税义务的单位和个人；征税对象（B）是区分不同税种的主要标志；纳税期限（D）是纳税人缴纳税款的时间限制，均不直接决定税负轻重。
2023年某增值税一般纳税人销售自产机器设备并提供安装服务，未分别核算销售额。其增值税适用政策是（）。
A.全部按13%税率计算
B.全部按9%税率计算
C.机器设备按13%，安装服务按9%
D.由税务机关核定分别计税
答案：A
解析：根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》，纳税人销售自产机器设备并提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额；未分别核算的，全部按销售货物适用13%税率（A正确）。若为外购机器设备提供安装服务且未分别核算，才可能适用混合销售按主业税率。
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。
A.非广告性质的赞助支出
B.企业为投资者支付的商业保险费
C.按规定提取的用于环境保护的专项资金
D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
答案：C
解析：《企业所得税法》规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除（C正确）。非广告性质赞助支出（A）、为投资者支付的商业保险费（B）不得扣除；超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出（D）可结转以后三年扣除，不可全额扣除。
居民个人取得的下列所得中，按“经营所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.上市公司股息红利
B.个体工商户生产经营所得
C.转让境内上市公司股票所得
D.兼职取得的劳务报酬
答案：B
解析：经营所得包括个体工商户的生产、经营所得（B正确）；上市公司股息红利（A）按“利息、股息、红利所得”；转让境内上市公司股票所得（C）暂免征收；兼职劳务报酬（D）按“劳务报酬所得”。
下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。
A.房地产评估增值需缴纳土地增值税
B.企业之间互换自有房地产免征土地增值税
C.个人销售住房暂免征收土地增值税
D.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为40%
答案：C
解析：个人销售住房暂免征收土地增值税（C正确）。房地产评估增值未发生权属转移（A错误）；企业互换房地产需缴纳土地增值税（B错误）；增值额未超过50%部分税率为30%（D错误）。
下列不属于税收保全措施的是（）。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品
C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产
答案：D
解析：税收保全措施包括冻结存款（A）、扣押（B）、查封（C）；拍卖财产（D）属于强制执行措施。
某企业2023年进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业应缴纳增值税（）万元。
A.13.00
B.14.30
C.11.70
D.10.00
答案：B
解析：进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（100+100×10%）×13%=14.3万元（B正确）。
下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。
A.对税务机关作出的罚款决定不服，必须先申请行政复议再提起行政诉讼
B.行政复议决定书一经作出即发生法律效力
C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出复议申请
D.复议机关应当自受理申请之日起30日内作出复议决定
答案：C
解析：税务行政复议申请期限为知道具体行政行为之日起60日内（C正确）。罚款不属于“征税行为”，可直接诉讼（A错误）；复议决定书经送达生效（B错误）；复议期限一般为60日（D错误）。
下列关于房产税的表述中，错误的是（）。
A.房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳
B.出租房产的，以租金收入为计税依据
C.宗教寺庙自用的房产免征房产税
D.个人所有非营业用房产减半征收房产税
答案：D
解析：个人所有非营业用房产免征房产税（D错误）。其他选项均符合《房产税暂行条例》规定。
企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.行政事业性收费
D.政府性基金
答案：B
解析：国债利息收入（B）属于免税收入；财政拨款（A）、行政事业性收费（C）、政府性基金（D）属于不征税收入。
二、多项选择题（共
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