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薪税师一级考试复习指南
一、单项选择题（共10题，每题1分）
1.某上海市跨国企业A公司，其在中国境外的分支机构B，2023年度向中国境内分支机构C支付的管理费为500万元。若分支机构B所在地税率与A公司所在地税率相同，且符合税法规定，则A公司可扣除的管理费金额为多少万元？
A.500
B.250
C.0
D.依据实际利润比例扣除
2.某北京市高新技术企业C，2023年度研发费用投入占比为8%，其企业所得税前加计扣除比例是多少？
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
3.某广州市个人D，2023年度取得全年一次性奖金10万元，选择单独计税，其应缴纳的个人所得税是多少元？
A.6,000
B.9,000
C.12,000
D.15,000
4.某深圳市企业E，2023年度发生广告费支出800万元，其销售收入为4,000万元。若该企业为一般企业，其广告费税前扣除限额是多少万元？
A.800
B.600
C.400
D.200
5.某成都市企业F，2023年度发生业务招待费支出100万元，其销售收入为2,000万元。若该企业为一般企业，其业务招待费税前扣除限额是多少万元？
A.100
B.60
C.40
D.20
6.某上海市个人G，2023年度取得股息收入5万元，其应缴纳的个人所得税是多少元？
A.0
B.2,500
C.3,750
D.5,000
7.某杭州市企业H，2023年度发生公益性捐赠支出200万元，其利润总额为1,000万元。若该企业为一般企业，其公益性捐赠税前扣除限额是多少万元？
A.200
B.100
C.50
D.0
8.某宁波市个人I，2023年度取得劳务报酬收入20万元，其应缴纳的个人所得税是多少元？
A.2,000
B.3,000
C.5,000
D.8,000
9.某苏州市企业J，2023年度发生固定资产折旧费用300万元，其应纳税调增还是调减？
A.调增300万元
B.调减300万元
C.不调增也不调减
D.视具体情况而定
10.某长沙市个人K，2023年度取得工资收入10万元，其应缴纳的个人所得税是多少元？
A.2,000
B.3,000
C.5,000
D.8,000
二、多项选择题（共5题，每题2分）
1.某广州市企业L，2023年度可享受的税收优惠政策有哪些？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.研发费用加计扣除
D.加速折旧
2.某深圳市个人M，2023年度可享受的个人所得税专项附加扣除有哪些？
A.子女教育
B.房贷利息
C.赡养老人
D.大病医疗
3.某成都市企业N，2023年度可享受的税收优惠政策有哪些？
A.环保节能税收优惠
B.研发费用加计扣除
C.加速折旧
D.高新技术企业税收优惠
4.某宁波市企业O，2023年度可享受的税收优惠政策有哪些？
A.小型微利企业税收优惠
B.研发费用加计扣除
C.加速折旧
D.环保节能税收优惠
5.某苏州市个人P，2023年度可享受的个人所得税专项附加扣除有哪些？
A.子女教育
B.房贷利息
C.赡养老人
D.大病医疗
三、判断题（共10题，每题1分）
1.某上海市企业Q，2023年度发生亏损，其亏损可向以后5年弥补。
2.某深圳市个人R，2023年度取得工资收入，其应缴纳的个人所得税税率为累进税率。
3.某成都市企业S，2023年度发生公益性捐赠支出，其税前扣除限额为利润总额的12%。
4.某宁波市个人T，2023年度取得股息收入，其应缴纳的个人所得税税率为20%。
5.某苏州市企业U，2023年度发生固定资产折旧费用，其应纳税调增。
6.某长沙市个人V，2023年度取得劳务报酬收入，其应缴纳的个人所得税税率为20%。
7.某广州市企业W，2023年度可享受小型微利企业税收优惠，其应纳税所得额不超过100万元。
8.某深圳市个人X，2023年度取得工资收入，其应缴纳的个人所得税税率为比例税率。
9.某成都市企业Y，2023年度可享受研发费用加计扣除，其加计扣除比例为100%。
10.某宁波市个人Z，2023年度取得股息收入，其应缴纳的个人所得税税率为10%。
四、简答题（共3题，每题5分）
1.简述高新技术企业税收优惠的条件和优惠政策。
2.简述个人所得税专项附加扣除的项目和标准。
3.简述税收优惠政策对企业经营的影响。
五、计算题（共2题，每题10分）
1.某上海市企业A，2023年度应纳税所得额为500万元，其适用的企业所得税税率为25%。若该企业可享受小型微利企业税收优惠，其实际应缴纳的
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