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机关单位预算编制与执行管理方案

机关单位预算管理是财务管理的核心环节，是保障单位履行职能、提升公共服务效能的重要基础。为进一步规范预算编制行为，强化预算执行刚性，提高财政资金使用效益，特制定本方案。本方案旨在构建一套科学、规范、高效的预算管理体系，确保预算编制的前瞻性、执行的严肃性和监督的有效性。

一、预算编制管理

预算编制是预算管理的起点，其质量直接关系到全年预算执行的效果。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点、讲求绩效”的原则，做到程序规范、依据充分、数据准确、项目细化。

（一）预算编制的准备与部署

预算编制工作启动前，财务部门应根据上级财政部门的统一部署和本单位年度工作重点，及时制定预算编制工作方案，明确编制要求、时间节点、责任分工和报送流程。组织各业务部门学习预算编制的政策法规、制度办法和相关口径，确保各部门对预算编制的理解一致、执行到位。同时，全面梳理上一年度预算执行情况、资产存量状况以及本年度工作计划和项目需求，为预算编制提供坚实的数据支撑和依据。

（二）收入预算编制

收入预算编制应全面、真实、准确。各单位应根据国家有关政策规定和历年收入情况，结合本年度经济形势和业务开展计划，科学预测各项收入。对于财政拨款收入，应严格按照上级财政部门核定的预算控制数编制；对于事业收入、经营收入等非税收入，应根据收费项目、收费标准和预计业务量进行测算，严禁虚列或隐瞒收入。收入预算应分类分项编制，明确收入来源、具体项目和金额。

（三）支出预算编制

支出预算是预算编制的核心内容，应严格遵循“先重点、后一般，先刚性、后弹性”的顺序安排。

1.基本支出预算编制：基本支出预算应严格按照定员定额标准编制，包括人员经费和公用经费。人员经费预算根据单位实有在编人员、工资福利政策和津贴补贴标准准确测算；公用经费预算根据单位性质、规模和业务工作量，按照财政部门规定的定额标准和开支范围编制，力求勤俭节约，反对铺张浪费。

2.项目支出预算编制：项目支出预算实行项目库管理，坚持“先入库、后预算，无库不预算”的原则。各业务部门应根据年度工作目标和发展规划，提前论证储备项目，对项目的必要性、可行性、绩效目标和资金需求进行充分研究。项目预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确项目实施进度和资金支付计划。财务部门会同相关业务部门对申报项目进行严格审核，优先保障重点项目和民生项目，确保资金投向符合单位发展战略和年度工作重点。

（四）预算编制的审核与汇总

各业务部门编制完成的预算草案，应首先进行部门内部审核，确保符合编制要求。财务部门负责对各部门报送的预算草案进行汇总和初步审核，重点审核预算编制的合规性、完整性、合理性和准确性。对于不符合要求的预算草案，应及时退回相关部门修改完善。审核通过后，形成单位年度预算草案，按规定程序报请单位领导班子集体审议。审议通过后，按照规定时限和要求报送上级财政部门审批。

（五）预算的细化与分解

单位年度预算获得上级批复后，财务部门应在规定时间内将批复的预算指标细化分解到各业务部门及具体项目。预算分解应科学合理，与部门职责和项目计划相匹配，确保各部门明确自身的预算额度和支出责任。分解后的预算作为各部门年度预算执行的依据，一般情况下不得随意调整。

二、预算执行管理

预算执行是将预算蓝图转化为实际行动的关键环节，必须坚持“有预算不超支，无预算不开支”的原则，强化预算执行的刚性约束，确保预算执行的进度和效果。

（一）预算执行的控制与管理

各部门应严格按照批复的预算科目和项目执行，不得擅自改变资金用途和扩大开支范围。财务部门应建立健全预算支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出必须凭合法合规的原始凭证，按照规定的审批程序报经批准后，方可办理支付手续。对于无预算、超预算或不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。

（二）资金支付管理

完善资金支付管理流程，严格按照财政国库管理制度和单位内部财务管理制度办理资金支付。大额资金支付应实行集体决策和审批。加强公务卡制度的推广和使用，规范公务支出行为，减少现金使用。财务部门应根据预算执行进度和项目实施情况，合理调度资金，确保各项支出及时足额支付，保障单位正常运转和各项工作任务的顺利完成。

（三）预算调整与调剂管理

预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力因素或工作任务发生重大变化，确需调整预算的，应严格按照规定的程序报批。预算调整必须坚持“先报批、后执行”的原则，未经批准不得擅自调整。对于单位内部各部门之间、项目之间的预算调剂，应符合调剂范围和审批权限的规定，由相关部门提出申请，财务部门审核后报请单位领导批准。

（四）预算执行的动态监控与分析

财务部门应建立预算执行动态监控机制，定期对预算收支情况进行跟踪、统计和分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题。按月度、季度编制预算执行情况