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2025年大学《内部审计-审计证据与工作底稿》考试参考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计师收集审计证据的主要目的是为了（）

A.提高组织的运营效率

B.支持审计结论的形成

C.完善组织的内部控制体系

D.增强组织的市场竞争力

答案：B

解析：内部审计师收集审计证据的核心目的是为了获取充分、适当的证据，以支持审计结论的形成。审计证据是审计师得出结论的基础，没有可靠的审计证据，审计结论将失去依据。提高运营效率、完善内部控制体系和增强市场竞争力都是内部审计的最终目标，但不是收集审计证据的直接目的。

2.审计工作底稿的编制应遵循的原则不包括（）

A.客观性原则

B.完整性原则

C.及时性原则

D.主观臆断原则

答案：D

解析：审计工作底稿的编制必须遵循客观性、完整性、及时性和清晰性等原则。客观性要求证据真实可靠，完整性要求记录全面系统，及时性要求记录在审计过程中完成，清晰性要求记录易于理解。主观臆断原则与审计工作的严谨性要求相悖，是不允许的。

3.以下哪项不属于内部审计师可以接受的审计证据类型（）

A.会计记录

B.会议纪要

C.证人证言

D.审计师的工作记录

答案：D

解析：审计证据是指审计师用来形成审计结论的基础信息，可以包括会计记录、会议纪要、证人证言、实物证据等多种类型。审计师的工作记录属于审计过程的一部分，是编制审计工作底稿的基础，本身不是直接用于支持审计结论的证据。其他三项都是常见的审计证据类型。

4.审计工作底稿中记录的审计证据应能够证明（）

A.审计人员的个人判断

B.审计程序的执行情况

C.审计结论的合理性

D.组织的财务状况

答案：C

解析：审计工作底稿中记录的审计证据的主要作用是支持审计结论的合理性。审计证据需要能够证明被审计事项的真实性、合规性或存在性，从而为审计结论提供依据。审计人员的个人判断、审计程序的执行情况和组织的财务状况可能是审计的内容或结果，但不是审计证据本身证明的对象。

5.在审计过程中，如果发现审计证据不足，内部审计师应采取的措施是（）

A.放弃审计

B.修改审计程序

C.继续执行审计

D.直接形成审计结论

答案：B

解析：当内部审计师发现审计证据不足时，应首先考虑调整或修改审计程序，以获取所需的证据。只有在无法通过合理程序获取充分、适当的证据时，才可能需要考虑其他替代方案。放弃审计、继续执行审计（如果证据不足继续执行风险很大）或直接形成审计结论都是不恰当的做法。

6.审计工作底稿的索引号应（）

A.唯一且连续

B.随意编排

C.与审计证据无关

D.与审计工作底稿内容重复

答案：A

解析：为了便于查阅和管理，审计工作底稿的索引号应设计得唯一且连续。唯一性保证每个底稿都有明确的标识，连续性便于按顺序查找。随意编排、与审计证据无关或与内容重复的索引号都无法有效管理审计工作底稿。

7.以下哪项不属于内部审计工作底稿的组成部分（）

A.审计证据的原始记录

B.审计人员的初步结论

C.审计程序的性质、时间和范围

D.审计报告的最终版本

答案：D

解析：内部审计工作底稿通常包括审计证据的原始记录、审计人员的初步结论、审计程序的性质、时间和范围等信息，用于支持审计结论的形成和证明审计工作的执行情况。审计报告的最终版本一般不属于工作底稿的组成部分，而是审计工作的最终输出文件。

8.内部审计师在记录审计证据时应注意（）

A.记录主观感受

B.保持客观公正

C.忽略细节信息

D.使用个人术语

答案：B

解析：记录审计证据时必须保持客观公正，准确反映事实情况。应避免记录主观感受、忽略细节信息或使用个人术语，以确保审计工作底稿的质量和可靠性。客观性是审计工作底稿的基本要求。

9.审计工作底稿的复核主要目的是为了（）

A.确保审计证据的充分性

B.提高审计工作底稿的质量

C.完成审计工作

D.修改审计报告

答案：B

解析：审计工作底稿的复核是内部审计质量控制的重要环节，主要目的是为了提高审计工作底稿的质量。通过复核，可以检查底稿内容的完整性、准确性、逻辑性以及证据的适当性，确保审计工作符合要求。确保审计证据的充分性、完成审计工作和修改审计报告可能是复核的后续影响或结果，但不是复核的主要目的。

10.内部审计师在编制和使用审计工作底稿时应遵守（）

A.保密原则

B.及时性原则

C.完整性原则

D.以上都是

答案：D

解析：内部审计师在编制和使用审计工作底稿时，应遵守保密原则、及时性原则、完整性原则等多项原则。保密原则要求保护被审计单位的商业秘密和审计信息，及时性原则要求按时完成底稿编制，完整性原则要求记录全面，以上都是