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2025年企业所得税自查报告

一、企业基本情况

我公司全名为[公司全称]，成立于[成立年份]，注册地址位于[具体地址]，经营范围涵盖[经营范围简述]。公司秉持[经营理念]，经过多年发展，已在行业内取得一定市场份额。公司组织架构健全，设有[列举主要部门]等部门，各部门职责明确，协同合作，保障公司正常运营。财务部门配备专业财务人员，严格按照国家相关财务法规和企业会计准则进行财务管理和会计核算。

二、自查工作开展情况

为确保企业所得税申报的准确性和合规性，根据国家税收法规要求，我公司于[自查时间段]组织开展了全面的企业所得税自查工作。本次自查工作由公司财务部门牵头，联合审计、业务等相关部门共同参与。成立了专门的自查工作小组，明确了各成员的职责和分工，制定了详细的自查工作计划和流程。

自查工作主要采用了资料审查、数据分析、实地调查等方法。对公司[具体时间段]的财务报表、会计凭证、税务申报资料等进行了全面细致的审查，对各项收入、成本、费用的核算和税务处理进行了深入分析，同时对相关业务合同、发票等原始凭证进行了逐一核对。针对自查过程中发现的问题，及时与相关部门和人员进行沟通和核实，确保问题的准确性和真实性。

三、收入确认情况自查

（一）收入确认原则执行情况

我公司严格按照企业会计准则和税收法规的要求确认收入。对于销售商品收入，在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司以及相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时，确认收入的实现。对于提供劳务收入，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别不同情况进行处理。

通过自查，未发现公司在收入确认原则执行方面存在重大问题。但在个别业务中，由于业务人员对收入确认政策理解不够准确，导致收入确认时间存在一定偏差。例如，在[具体业务案例]中，业务人员误将收到款项的时间作为收入确认时间，而未按照收入确认原则进行判断。针对这一问题，我们已对相关业务人员进行了培训和指导，加强了对收入确认政策的宣传和学习，确保今后收入确认的准确性。

（二）收入核算完整性

我公司的收入主要包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入来自于[具体主营业务]，其他业务收入主要包括[列举其他业务收入项目]。在自查过程中，我们对所有收入项目进行了详细的核对和分析，确保收入核算的完整性。

通过与销售部门的销售台账、发货记录、客户签收单等资料进行比对，发现部分销售业务存在收入未及时入账的情况。经进一步调查，主要原因是销售部门与财务部门之间信息传递不及时，导致财务部门未能及时获取销售业务的相关信息。针对这一问题，我们建立了销售业务信息传递的定期沟通机制，加强了销售部门与财务部门之间的协作和配合，确保销售业务收入能够及时、准确地入账。

同时，我们对其他业务收入进行了全面梳理，发现部分其他业务收入存在漏记的情况。例如，公司将闲置的固定资产出租取得的租金收入，由于相关人员疏忽，未及时在财务账上进行记录。针对这一问题，我们已对漏记的收入进行了补充入账，并加强了对其他业务收入的管理和监督，建立了其他业务收入台账，定期进行核对和检查。

四、成本费用扣除情况自查

（一）成本核算准确性

我公司的成本主要包括主营业务成本和其他业务成本。主营业务成本按照产品或服务的种类进行明细核算，采用[具体成本核算方法]进行成本计算和结转。在自查过程中，我们对成本核算的方法和流程进行了审查，确保成本核算的准确性。

通过对生产成本的核算资料进行分析，发现部分产品的成本计算存在一定误差。主要原因是在原材料的领用和分配过程中，由于计量不准确和分配方法不合理，导致部分产品的成本偏高或偏低。针对这一问题，我们对原材料的计量设备进行了校准和维护，确保原材料的计量准确；同时，优化了成本分配方法，根据产品的实际生产情况进行合理分配，提高了成本核算的准确性。

对于其他业务成本，我们对相关业务的成本支出进行了逐一核对，未发现明显异常情况。但在个别业务中，存在成本费用划分不清的问题。例如，在[具体业务案例]中，将部分应计入管理费用的支出计入了其他业务成本。针对这一问题，我们已对相关成本费用进行了调整，明确了成本费用的划分标准，加强了对成本费用核算的审核和监督。

（二）费用扣除合规性

我公司的费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。在自查过程中，我们对各项费用的扣除情况进行了详细审查，确保费用扣除符合税收法规的要求。

销售费用主要包括广告费、业务宣传费、销售人员工资及差旅费等。通过对销售费用的明细核算资料进行分析，发现部分广告费和业务宣传费的支出超过了税收法规规