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出口退税合规课程大纲（三篇）

教案一：课题名称

出口退税政策基础与申报流程解析

一、教学目标

知识与技能

面向外贸企业新入职财务人员，能准确阐述出口退税基本政策（如免抵退税、退税率匹配原则），政策要点复述准确率≥90%

学会使用电子税务局完成出口退税预申报，流程操作规范率≥85%

掌握出口退税单证备案要求（如报关单、提单、发票匹配规则），单证审核完整率≥70%

过程与方法

通过政策导入→流程拆解→模拟申报的路径，建立政策认知—流程操作—单证管理的合规思维链

运用案例对比法流程可视化工具强化技能，通过模拟申报系统提升实操能力

情感态度与价值观

感受政策合规的重要性，主动关注政策更新的学员≥80%

培养单证严谨、流程规范的财务工作习惯

二、教学重点与难点

重点

①理解出口退税免、抵、退核心逻辑（免税销售+进项抵扣+退税计算）

②掌握出口报关单与增值税发票的匹配要点（商品代码、数量、金额一致性）

难点

①处理跨关区报关单信息滞后问题（如单一窗口数据同步延迟）

②区分来料加工与进料加工的退税差异（保税政策与退税计算不同）

三、教学方法

政策解读法、流程演示法、模拟实训法

教学准备

最新出口退税政策文件（如2023年第15号公告）、电子税务局操作手册、单证备案模板

四、教学过程

（一）退税政策初认识（10分钟）

政策背景

数据冲击：2022年全国出口退税平均办理时间压缩至6个工作日，政策红利如何惠及企业？

案例导入：某企业因商品代码错误导致退税延误3个月，损失超50万元，问题出在哪？

概念辨析

对比讲解：免税vs退税vs抵税，到底有什么区别？用生活案例类比（买东西免税vs事后退税）

（二）核心政策深度解析（35分钟）

政策框架解构（15分钟）

免抵退税公式：

应退税额=出口货物离岸价×退税率-免抵退税抵减额

易错点警示：离岸价包含运费怎么办？必须扣除运保费才能计算

退税率查询：

实操演示：在税务总局官网查询商品HS编码对应的退税率，注意特殊商品标识（如征13%退13%vs征13%退10%）

申报流程拆解（12分钟）

七步申报法：

出口报关单电子信息下载

增值税发票认证匹配

预申报数据自检

疑点数据修正

正式申报提交

单证备案归档

退税到账跟踪

系统演示：

电子税务局出口退税管理模块操作，重点讲解智能配单功能

单证备案实务（8分钟）

三单匹配原则：

报关单（货物出口证明）、增值税发票（进货凭证）、提单（物流凭证）的关键信息比对

错误诊所：发票金额大于报关单金额如何处理？超过部分不得退税

（三）模拟申报工作坊（20分钟）

单证匹配竞赛

给定模拟报关单和发票数据，分组找出发票商品代码与报关单不符之处

预申报实操

在模拟系统完成出口明细录入，观察系统自检提示的汇率超出合理范围疑点处理

备案文档制作

用真实单证模板制作备案文件夹，标注提单日期早于报关单日期的异常情况处理

（四）互动交流：退税诊所（15分钟）

问题1：出口样品没有报关单，能申请退税吗？（预留8分钟）

引导话术：想想退税的核心要件

参考答案：

生1：不能，没有报关单

生2：分情况！样品如果不收汇且报关单注明样品广告品A，适用免税政策；如果收汇并正式报关，可申请退税。就像去超市买东西，有小票才能报销，没小票只能算赠品

问题2：跨年度出口业务，退税申报期限怎么算？（预留7分钟）

参考答案：

生1：当年12月31日前

生2：次年4月增值税申报期截止前！比如2023年出口的货物，最晚2024年4月15日前申报，就像跨年发票报销有截止日，退税也有时效红线

五、课本讲解（教材节选）

原文内容

出口货物退（免）税是指在国际贸易中，对我国报关出口的货物退还或免征其在国内生产和流通环节按税法规定缴纳的增值税、消费税。申报时需提供报关单、增值税专用发票等合法有效凭证。

知识点分析

政策本质：通过税收杠杆鼓励出口，体现国家产业导向（如高退税率支持高科技产品）

操作要点：强调凭证为王，任何退税申请都需经得起单证链审查

六、作业设计

基础作业

整理2023年最新退税率调整的三类商品（如服装、电子元件、农产品），对比调整前后差异

在电子税务局模拟查询某商品（如HS编码的退税率及监管条件

拓展作业

撰写《出口退税单证备案自查清单》，包含10项核心检查点（如报关单电子信息是否齐全）

七、结语

当看到学员们在模拟系统上反复核对报关单与发票数据，为0.01美元的金额差异皱眉，忽然想起自己第一次处理退税时的战战兢兢——原来合规的关键，就藏在这些看似琐碎的数字里。小宇在单证匹配竞赛中