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企业资产清查与审计工作方案

一、工作目标与意义

为全面、准确掌握企业当前资产状况，夯实企业资产管理基础，提升资产使用效益，防范资产流失风险，确保会计信息的真实性与准确性，为企业战略决策提供可靠数据支持，特制定本资产清查与审计工作方案。本次清查与审计工作旨在通过对企业各项资产的全面梳理、核对与评估，摸清家底，揭示问题，分析成因，并提出针对性的改进建议，以期进一步规范资产管理流程，完善内部控制体系，保障企业资产的安全、完整与高效运营。

二、清查与审计范围

本次资产清查与审计的范围涵盖企业拥有或控制的全部资产，具体包括但不限于：

1.流动资产：货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货（原材料、在产品、产成品、周转材料等）等。

2.非流动资产：固定资产（房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等）、在建工程、无形资产（专利权、商标权、著作权、土地使用权、软件等）、长期股权投资、长期待摊费用等。

3.其他资产：如委托贷款、抵债资产等根据企业实际情况确定的其他资产项目。

清查审计的基准日拟定为[具体日期，例如：某年某月某日]。范围包括企业本部及所属各分支机构、子公司（根据实际情况明确纳入合并范围或特定范围）。

三、组织领导与职责分工

为确保本次资产清查与审计工作的顺利开展，成立专项工作领导小组和工作小组。

1.领导小组：

*组长：由企业主要负责人担任，负责统筹协调清查审计工作的重大事项，审批工作方案和最终报告。

*副组长：由分管财务、资产管理的企业领导担任，协助组长推进工作，解决工作中遇到的重要问题。

*成员：由财务、资产管理、审计、生产、采购、行政等相关部门负责人组成。

*职责：审定工作方案、进度计划；协调跨部门资源；监督工作质量与进度；听取工作汇报，决策重大问题。

2.工作小组：

*组长：由财务部门或审计部门负责人担任，负责日常工作的组织与实施。

*副组长：由财务部门、资产管理部门、审计部门骨干人员担任。

*成员：从财务、资产管理、审计、IT等部门抽调骨干人员组成，并可根据需要聘请外部专业机构人员参与。

*职责：

*制定详细的清查审计实施细则；

*组织开展宣传培训；

*指导、督促各部门、各单位开展自查工作；

*实施重点抽查与审计复核；

*负责数据汇总、差异分析、问题梳理及报告撰写；

*跟踪问题整改情况。

各业务部门及所属单位应指定专人负责本部门/单位的资产自查、盘点、资料提供及配合工作小组的检查核实。

四、工作内容与步骤

本次资产清查与审计工作分为准备阶段、实施阶段、总结与报告阶段。

（一）准备阶段

1.制定工作方案与实施细则：工作小组根据本方案，结合企业实际，制定详细的实施细则，明确清查审计的具体方法、标准、表格样式、数据填报要求等。

2.组织动员与培训：召开清查审计工作启动会，进行全员动员，明确工作意义、目标、范围、方法和要求。对工作小组成员及各部门联络员进行业务培训，包括资产盘点方法、表格填写规范、常见问题处理等。

3.资料准备：收集整理企业资产管理制度、会计账簿、凭证、固定资产卡片、采购合同、产权证明、盘点记录等历史资料，为清查审计提供基础数据。

4.工具准备：准备盘点表、标签、计量工具、录音录像设备等，如需使用信息化系统，确保系统功能正常。

（二）实施阶段

1.各部门自查自盘：

*各部门、各单位按照清查要求，对本部门管理和使用的资产进行全面自查、盘点和核对，如实填写盘点表，记录资产数量、规格、型号、存放地点、使用状况、权属情况等信息。

*对盘盈、盘亏、毁损、闲置、报废、抵押、担保等情况要详细说明原因，并附相关证明材料。

*自查完成后，形成部门自查报告及相关表格，报送工作小组。

2.工作小组重点抽查与审计复核：

*现场盘点：工作小组根据各部门自查情况，选取重点资产、疑点资产进行现场抽查盘点，核实资产实际状况与自查结果的一致性。

*账实核对：将各部门上报的资产盘点数据与财务账簿记录、固定资产管理系统数据进行核对，找出差异。

*权属核实：对房产、土地、车辆、重要设备等关键资产，核查其产权证明文件（如房产证、土地证、购车发票、合同等）的完整性和有效性，确认权属是否清晰，有无争议。

*价值核实：对资产的账面价值与实际价值进行初步评估，关注是否存在减值迹象，特别是长期闲置、技术落后、毁损的资产。

*制度执行检查：审计资产管理制度的建立与执行情况，检查资产购置、验收、入库、领用、转移、维护、盘点、处置等环节的内部控制是否健全有效。

*问题取证：对清查审计过程中发现的问题，要详细记录，收集证据，与相关部门沟通确认。

（三）总结与报告阶段

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