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2025年税法考试基础知识试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《中华人民共和国税法通则（草案）》（2025年修订），下列关于税法核心要素的表述中，正确的是（）。

A.纳税义务人仅指法人和非法人组织，不包括自然人

B.征税对象是区分不同税种的主要标志

C.税率形式仅包括比例税率和定额税率

D.纳税环节仅指商品流转过程中的单一环节

2.2025年1月，甲公司（增值税一般纳税人）销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价100万元，安装服务不含税收费10万元（甲公司未分别核算两项收入）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司当月应确认的增值税销项税额为（）。

A.14.3万元

B.12.1万元

C.11万元

D.15.6万元

3.某居民个人2024年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元（不含增值税），稿酬收入1万元（不含增值税）。已知专项附加扣除合计4.8万元，减除费用6万元。该居民个人2024年综合所得应纳税所得额为（）。

A.18+3×(1-20%)+1×(1-20%)×70%-6-4.8=13.76万元

B.18+3×(1-20%)+1×(1-20%)-6-4.8=14.8万元

C.18+3+1-6-4.8=11.2万元

D.18×(1-20%)+3×(1-20%)+1×(1-20%)×70%-6-4.8=12.56万元

4.2025年，乙企业（小型微利企业）全年应纳税所得额为320万元。根据现行企业所得税政策，乙企业当年应缴纳企业所得税（）。

A.320×25%×20%=16万元

B.300×5%+20×25%=20万元

C.320×5%=16万元

D.300×2.5%+20×5%=8.5万元

5.根据《税收征收管理法》（2025年修正），下列关于纳税申报的表述中，错误的是（）。

A.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理补办手续

B.实行定期定额征收的个体工商户，可申请简易申报、简并征期

C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍需办理纳税申报

D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款

6.下列关于消费税的表述中，正确的是（）。

A.白酒生产企业销售自产白酒时收取的包装物押金，单独核算的，不并入销售额征税

B.卷烟批发环节加征消费税，税率为11%加0.005元/支

C.高档化妆品的消费税税率为15%，仅在零售环节征收

D.电动汽车属于消费税“小汽车”税目，需缴纳消费税

7.2025年3月，丙公司将一栋原值500万元的自用办公楼对外出租（非住房），月租金10万元（不含增值税）。已知当地房产原值减除比例为30%，房产税从租计征税率为12%。丙公司2025年应缴纳房产税（）。

A.500×(1-30%)×1.2%+10×10×12%=4.2+12=16.2万元

B.10×10×12%=12万元

C.500×(1-30%)×1.2%=4.2万元

D.10×12×12%=14.4万元

8.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产企业将开发的商品房用于职工福利

B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）

C.企业将国有土地使用权无偿赠与关联企业

D.因国家建设需要被政府收回的房地产

9.根据《印花税法》（2022年施行，2025年无修订），下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。

A.专利权转让合同

B.法律咨询合同

C.货物运输合同

D.建设工程合同

10.某外贸公司2025年4月进口一批高档手表（关税完税价格100万元，关税税率15%），已知高档手表消费税税率为20%。该公司进口环节应缴纳消费税（）。

A.100×(1+15%)×20%=23万元

B.100×(1+15%)÷(1-20%)×20%=28.75万元

C.100÷(1-20%)×20%=25万元

D.100×(1+15%)÷(1+20%)×20%=19.17万元

二、多项选择题（每题3分，共15分，每题至少有2个正确选项，多选、少选、错选均不得分）

1.下列关于增值税视同销售行为的表述中，正确的有（）。

A.企业将自产货物用于集体福利，需视同销售计算销项税额

B.企业将外购货物用于投资，需视同销售计算销项