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2025年经济师-高级经济师-高级经济师（财政税收）历年参考题典型考点含答案解析

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、下列关于财政支出绩效评价的说法中，正确的是（）

A.绩效评价仅关注资金使用是否合规

B.绩效评价应以投入为导向，强调支出规模

C.绩效评价注重产出与效果的匹配性

D.绩效评价结果不影响下年度预算安排

【参考答案】C

【解析】财政支出绩效评价强调“花钱必问效、无效必问责”，核心在于评估资金使用的经济性、效率性和效益性。C项正确指出评价应关注产出与效果的匹配，体现结果导向。A项片面，合规性只是基础；B项错误，绩效评价反对唯投入论；D项错误，绩效结果应与预算挂钩，作为预算安排的重要依据。

2、我国现行政府预算体系中，国有资本经营预算的编制原则是（）

A.以收定支，不列赤字

B.统筹使用，全面平衡

C.专款专用，结余结转

D.赤字融资，滚动发展

【参考答案】A

【解析】国有资本经营预算遵循“以收定支、不列赤字”原则，收入主要来自国有资本收益，支出用于国有经济结构调整和改革成本等。A项符合《预算法》规定；B项为一般公共预算原则；C项多用于政府性基金预算；D项违背国有资本经营预算稳健性要求。

3、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是（）

A.消费税

B.关税

C.个人所得税

D.城镇土地使用税

【参考答案】C

【解析】个人所得税为中央与地方共享税，目前中央分享60%，地方40%。A、B项为中央固定收入；D项为地方固定收入。共享税设计旨在兼顾中央调控能力与地方积极性，个人所得税因税源广泛、征管复杂而实行共享。

4、财政政策与货币政策协调配合中，“双紧”政策适用于（）

A.经济严重衰退时期

B.通货膨胀高企时期

C.就业压力巨大时期

D.国际收支逆差较小时期

【参考答案】B

【解析】“双紧”政策即紧缩性财政与货币政策，用于抑制总需求过热和高通胀。B项正确；A、C项应采用“双松”政策；D项非主要判断依据。协调配合需根据经济周期选择政策组合，避免政策冲突。

5、下列属于税收超额负担的是（）

A.纳税人依法缴纳税款

B.征税引起的纳税人福利净损失

C.税务机关征收成本

D.税收促进资源优化配置

【参考答案】B

【解析】税收超额负担指征税导致资源配置扭曲而产生的纳税人福利净损失，即无谓损失。B项正确；A项为正常税负；C项为行政成本；D项为税收的正向效应。减少超额负担是税制设计的重要目标。

6、政府购买性支出增加，对社会总需求的影响是（）

A.直接增加总需求

B.间接减少总需求

C.仅影响总供给

D.对总需求无影响

【参考答案】A

【解析】购买性支出如政府投资、公务消费，直接形成社会总需求。A项正确；B、D项错误；C项片面，虽可能影响供给，但首要作用是扩大需求。此类支出是财政政策调控需求的重要工具。

7、下列关于增值税起征点的说法，正确的是（）

A.适用于所有增值税纳税人

B.达到起征点后仅对超过部分征税

C.未达起征点不征税，达到则全额征税

D.起征点标准全国统一固定

【参考答案】C

【解析】增值税起征点针对个体工商户等小规模纳税人，未达不征，达到则全额征税。C项正确；A项错误，仅限部分纳税人；B项混淆起征点与免征额；D项错误，起征点由省级财政部门在规定幅度内确定。

8、财政补贴属于（）

A.购买性支出

B.转移性支出

C.投资性支出

D.消费性支出

【参考答案】B

【解析】财政补贴是政府无偿向企业或个人支付的资金，不获取商品或服务，属于转移性支出。B项正确；A项需交换对价；C、D项为购买性支出的子类。转移性支出体现收入再分配功能。

9、下列情形中，适用财政授权支付的是（）

A.工资支出

B.大型设备采购

C.零星支出

D.工程款集中支付

【参考答案】C

【解析】财政授权支付适用于预算单位自行支付的零星支出，如日常办公费。C项正确；A、B、D项属于财政直接支付范围。两种支付方式划分旨在加强资金监管与使用效率。

10、我国分税制财政体制中，增值税的中央与地方分成比例为（）

A.中央75%，地方25%

B.中央60%，地方40%

C.中央50%，地方50%

D.中央80%，地方20%

【参考答案】A

【解析】自1994年分税制改革，增值税中央分享75%，地方25%。A项正确；其余比例与现行制度不符。后经调整，营改增后增值税中央与地方共享比例调整为50:50，但题干未限定时间，按典型考点仍以原比例为准。

11、下列不属于财政资源配置职能的是（）

A.提供公共产品

B.矫正外部性

C.调节收入分配

D.治理自然垄断

【参考答案】C

【解析】资源配置职能包括提供公共品、矫正外部性、治理垄断等；C项属于收入分配职能。财政四大职能中，资源配置强调效率，收入分配强调公平，两者应区分。

12、政府发行公债的主