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财务总监内部控制能力考试题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造企业财务总监在审核采购流程时发现，采购部门直接与供应商签订合同，未经过内部审批环节。财务总监应采取哪种措施？

A.立即批准合同，确保业务顺利进行

B.要求采购部门补充审批流程，并重新提交

C.忽略该问题，由采购部门自行管理

D.向管理层汇报，建议调整采购政策

2.在内部控制中，以下哪项不属于不相容职务分离的原则？

A.采购审批与付款执行分离

B.财务记账与库存管理分离

C.销售数据录入与销售收款分离

D.财务总监同时负责现金盘点

3.某科技公司财务总监发现，研发部门的费用报销存在大量不合理支出。财务总监应如何处理？

A.直接驳回报销，避免公司损失

B.与研发部门沟通，了解原因后酌情处理

C.上报管理层，建议制定更严格的报销制度

D.督促研发部门在规定时间内整改

4.内部控制的目标不包括以下哪项？

A.提高财务报告的可靠性

B.保障资产安全完整

C.提升经营效率

D.降低公司税务风险

5.某零售企业财务总监在审计中发现，门店库存管理存在漏洞。财务总监应采取哪种措施？

A.要求门店立即盘点库存，并调整报表数据

B.与门店经理协商，制定库存管理改进计划

C.忽略该问题，因库存管理不属于财务部门职责

D.向管理层汇报，建议取消门店库存管理

6.以下哪项不属于内部控制的关键要素？

A.授权批准

B.职责分离

C.内部审计

D.财务总监个人信用

7.某房地产企业财务总监发现，项目成本核算存在不透明问题。财务总监应如何处理？

A.直接调整成本数据，确保报表美观

B.与项目经理沟通，要求提供详细成本清单

C.忽略该问题，因成本核算不属于财务总监职责

D.上报管理层，建议引入第三方审计机构

8.内部控制中，以下哪项不属于风险评估的内容？

A.识别潜在的经营风险

B.评估风险发生的可能性

C.确定风险应对措施

D.计算风险的经济损失

9.某外贸企业财务总监发现，出口退税存在漏洞。财务总监应采取哪种措施？

A.直接提交退税申请，避免延误业务

B.要求业务部门补充材料，确保合规性

C.忽略该问题，因退税不属于财务部门职责

D.上报管理层，建议调整退税流程

10.内部控制中，以下哪项不属于控制措施？

A.内部审计

B.财务授权

C.职责分离

D.财务总监个人决策

二、多选题（每题3分，共10题）

1.内部控制的目标包括哪些？

A.提高财务报告的可靠性

B.保障资产安全完整

C.提升经营效率

D.降低公司税务风险

E.促进公司战略目标的实现

2.以下哪些属于内部控制的关键要素？

A.授权批准

B.职责分离

C.内部审计

D.财务总监个人信用

E.财务授权

3.某制造企业财务总监在审核采购流程时发现，采购部门存在以下问题：

A.直接与供应商签订合同

B.未经过内部审批环节

C.采购记录不完整

D.采购价格存在虚高

E.采购部门与财务部门职责重叠

财务总监应采取哪些措施？

A.要求采购部门补充审批流程

B.重新提交合同并附上审批记录

C.上报管理层，建议调整采购政策

D.督促采购部门完善采购记录

E.调整采购部门与财务部门的职责分工

4.内部控制中，风险评估的内容包括哪些？

A.识别潜在的经营风险

B.评估风险发生的可能性

C.确定风险应对措施

D.计算风险的经济损失

E.评估风险控制的有效性

5.某零售企业财务总监在审计中发现，门店库存管理存在以下问题：

A.库存数据不完整

B.库存盘点不及时

C.库存管理职责不明确

D.库存损耗严重

E.库存管理系统落后

财务总监应采取哪些措施？

A.要求门店立即盘点库存

B.与门店经理协商，制定库存管理改进计划

C.上报管理层，建议引入更先进的库存管理系统

D.明确库存管理职责分工

E.定期检查库存盘点结果

6.以下哪些属于内部控制的控制措施？

A.内部审计

B.财务授权

C.职责分离

D.财务总监个人决策

E.财务审批流程

7.某房地产企业财务总监发现，项目成本核算存在以下问题：

A.成本数据不透明

B.成本核算方法不合理

C.成本控制措施不完善

D.成本核算人员职责不明确

E.成本核算系统落后

财务总监应采取哪些措施？

A.与项目经理沟通，要求提供详细成本清单

B.上报管理层，建议引入第三方审计机构

C.调整成本核算方法

D.明确成本核算人员职责分工

E.引入更先进的成本核算系统

8.以下哪些属于内部控制的关键要素？

A.授权批准

B.职责分离

C.内部审计

D.财务总监个人