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会计岗位日常工作操作手册

一、引言

本手册旨在为会计人员提供日常工作的系统性指导，明确各项工作的操作规范、流程及注意事项，以确保会计信息的准确性、及时性与合规性。本手册适用于企业财务部各级会计岗位人员，作为日常工作的参考与依据。会计工作是企业经营管理的重要基础，严谨细致是对每一位会计人员的基本要求。

二、日常工作基本原则

1.及时性原则：各项经济业务应及时处理，会计凭证应及时填制与审核，账务应及时登记，不得拖延积压。

2.准确性原则：确保会计核算数据真实、准确，符合会计准则和制度要求，杜绝错记、漏记。

3.合规性原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及公司内部财务管理制度。

4.保密性原则：对工作中接触的公司财务数据、商业秘密负有保密责任，不得随意泄露。

三、日常工作核心流程与操作规范

（一）原始凭证的审核与处理

原始凭证是会计核算的起点，其真实性、合法性和完整性直接影响会计信息质量。

1.审核要点：

*真实性：审核凭证日期、业务内容、数据是否真实，有无伪造、涂改痕迹。例如，发票抬头是否为本公司全称，经济业务与公司经营活动是否相关。

*合法性：审核凭证取得是否符合国家法律法规及公司规定，例如，发票是否为正规税务发票，费用报销是否符合公司报销标准。

*完整性：审核凭证要素是否齐全，如发票的开票日期、数量、单价、金额、开票单位公章、收款人、复核人等是否清晰完整；报销单是否有经办人、审批人签字。

*准确性：审核凭证金额计算是否正确，大小写是否一致。

2.处理方式：

*对审核无误的原始凭证，应及时据以填制记账凭证。

*对审核中发现的问题，如凭证不完整、数据有误或不合规，应退回经办人，要求其补充、更正或说明情况，必要时向上级汇报。严禁受理不真实、不合法的原始凭证。

（二）记账凭证的填制与审核

记账凭证是登记账簿的直接依据，其填制质量至关重要。

1.填制要求：

*依据充分：必须以审核无误的原始凭证为依据。

*内容完整：摘要应简明扼要，准确反映经济业务内容；会计科目运用正确，借贷方向清晰，金额与原始凭证一致。

*编号规范：记账凭证应按业务发生顺序连续编号，不得跳号、重号。

*附件齐全：原始凭证作为记账凭证附件，应粘贴整齐，并注明附件张数。

2.审核要点：

*复核记账凭证与原始凭证的内容、金额是否一致。

*审核会计分录的借贷方向、科目运用是否正确，是否符合会计准则。

*检查各项要素填写是否完整、规范。

*审核无误后，审核人员应在记账凭证上签字或盖章。

（三）会计账簿的登记与核对

会计账簿是系统记录经济业务的载体，登记账簿需遵循规范流程。

1.登记要求：

*根据审核无误的记账凭证逐笔登记明细账，根据记账凭证汇总表（或科目汇总表）登记总账。

*登记账簿时，应将记账凭证日期、编号、摘要、金额等逐项记入，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

*账簿记录发生错误时，应按规定方法更正，严禁刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹。

2.对账工作：

*账证核对：定期将账簿记录与记账凭证及附件进行核对，确保账证相符。

*账账核对：核对总账与明细账、总账与日记账之间的余额是否相符。

*账实核对：

*现金：每日下班前进行现金盘点，确保现金日记账余额与库存现金实有数相符，做到日清日结。

*银行存款：每月末，根据银行对账单与银行存款日记账进行核对，编制《银行存款余额调节表》，使双方余额调节一致，并查明未达账项原因。

*存货及固定资产：会同相关部门定期进行盘点，确保账实相符，对差异及时查明原因并处理。

*往来款项：定期与客户、供应商核对应收账款、应付账款等往来款项，确保账账相符，防范坏账风险。

（四）货币资金管理

货币资金是企业流动性最强的资产，需加强日常管理与监控。

1.现金管理：

*严格遵守国家关于现金使用范围的规定，超过限额的支出应通过银行转账结算。

*严禁白条抵库、挪用现金，严禁公款私存。

*库存现金不得超过规定限额，超额部分应及时送存银行。

2.银行存款管理：

*严格按照公司资金审批流程办理银行付款业务。

*妥善保管银行票据（支票、汇票等）、印鉴，实行票据与印鉴分管制度。

*定期检查银行账户使用情况，及时清理久悬账户。

（五）费用报销业务处理

费用报销是会计日常工作的重要组成部分，直接关系到公司成本控制。

1.报销流程：

*经办人整理原始凭证，填写费用报销单，注明事由、金额、附件张数，并经部门负责人审批。

*会计人员对报销单及附件进行合规性、完整性审核。

*按公司审批权限逐级报批。

*审批通过后