税务师中级考试重点难点及押题预测.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务师中级考试重点难点及押题预测

一、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应纳增值税为（）。

A.6.5万元

B.9.5万元

C.13万元

D.19.5万元

2.某个体工商户2023年经营所得为80万元，已预缴个人所得税5万元。假定其经营所得适用5%~35%的超额累进税率，则该个体工商户全年应纳个人所得税为（）。

A.28万元

B.30万元

C.32万元

D.35万元

3.根据《企业所得税法》，下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.生产车间职工工资

B.职工福利费（按工资总额14%扣除）

C.转让固定资产的净损失

D.支付给关联方的利息费用（超过债资比例部分）

4.某企业2023年12月因自然灾害损失原材料一批，账面价值10万元，已抵扣进项税额1.3万元。假定该企业适用3%的灾备扣除比例，则该企业可抵扣的进项税额转出为（）。

A.0.3万元

B.1.3万元

C.3万元

D.4.3万元

5.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.独立执业的劳务报酬

D.股息红利所得

二、多项选择题（共4题，每题2分，共8分）

1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售不动产

B.提供餐饮服务

C.转让土地使用权

D.出口货物（适用零税率）

2.企业所得税法中，下列费用中，在计算应纳税所得额时，按照规定标准扣除的有（）。

A.业务招待费（按发生额的60%扣除，最高不超过当年销售收入的5‰）

B.广告费（不超过当年销售收入的15%扣除）

C.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%扣除）

D.支付给关联方的管理费用（按独立交易原则计算）

3.个人所得税法中，下列收入中，属于“经营所得”的有（）。

A.个人独资企业投资者的经营所得

B.合伙企业合伙人的经营所得

C.工资薪金所得

D.稿酬所得

4.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列行为中，属于税收强制执行措施的有（）。

A.拍卖纳税人价值10万元的货物

B.依法扣押纳税人价值5万元的财产

C.限制纳税人出境

D.通知银行冻结纳税人存款

三、计算题（共2题，每题5分，共10分）

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售化妆品取得含税收入200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；支付广告费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假定该企业期初留抵税额为2万元，则该企业当月应纳增值税为多少？

2.某个体工商户2023年经营所得为120万元，已预缴个人所得税8万元。假定其经营所得适用5%~35%的超额累进税率，且公益捐赠支出（未超过年度应纳税所得额30%的部分）可全额扣除。该个体工商户全年应纳个人所得税为多少？

四、综合题（共1题，10分）

某居民企业2023年度财务报表如下：

-营业收入500万元（不含税）

-营业成本300万元

-期间费用80万元（其中业务招待费20万元，广告费30万元）

-转让固定资产收入50万元，账面原值40万元，累计折旧5万元

-支付给关联方的利息费用10万元（关联方借款利率6%，企业自身借款利率5%）

-公益捐赠支出15万元（年度应纳税所得额的30%）

-递延所得税资产5万元

假定该企业适用25%的企业所得税税率，且业务招待费按发生额的60%扣除，最高不超过当年销售收入的5‰。请计算该企业2023年度应纳企业所得税额。

答案及解析

一、单项选择题

1.答案：B

解析：

-销项税额=100/(1+13%)×13%=11.50万元

-进项税额=6.5万元

-应纳增值税=11.50-6.5=9.5万元

2.答案：C

解析：

-经营所得预缴5万元，需补缴税款。

-全年应纳税所得额为80万元，适用税率表：

-30万元以下（5%）：0

-30万~90万元（10%）：30×10%=3万元

-90万~150万元（20%）：60×20%=12万元

-超过90万元部分（30%）：10×30%=3万元

-全年应纳税额=0+3+12+3=18万元

-实际应纳=18-5=13万元

3.答案：D

解析：

-支付给关联方的利息费用需满足独立交易原则，超过债资比例的部分不得扣除。

4