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税校考试题库及答案

一、单项选择题

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

5.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.食用油

答案：D

6.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

答案：A

8.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

9.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理产权证书的当天

C.交付房屋的当天

D.支付款项的当天

答案：A

10.资源税的纳税期限不包括（）

A.1日

B.3日

C.7日

D.15日

答案：C

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

3.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

4.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

答案：ABC

6.以下属于印花税征税范围的有（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

7.城镇土地使用税的纳税人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

答案：ABCD

8.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

答案：ABCD

9.关税的分类包括（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.保护关税

答案：ABC

10.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式。（）

答案：正确

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

答案：正确

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

4.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

答案：正确

5.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

答案：正确

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：正确

8.契税的纳税人是承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）

答案：正确

9.资源税只对开采的自然资源征收。（）

答案：错误

10.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述增值税的类型。

增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含的税款；收入型增值税允许在当期销项税额中扣除折旧部分所含的税款；消费型增值税允许在当期销项税额中一次性全部扣除外购固定资产所含的税款，能彻底消除重复征税，有利于鼓励投资。

2.简述企业所得税税前扣除的原则。

企业所得税税前扣除应遵循权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；配比原则，即企业发生的费用应当与收入配比扣除；相关性原则，即与取得收入直接相关的支出才可扣除；确定性原则，即可扣除的支出必须是确定的金