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学校内部控制手册范本

前言

本手册旨在规范我校内部管理，提高风险防范能力，保障学校各项事业健康、有序、可持续发展。它依据国家相关法律法规、财经制度及教育管理部门的各项规定，并结合我校实际情况编制而成。全校各部门、全体教职工均须严格遵守本手册的各项规定，将内部控制的理念和要求融入日常工作的每一个环节。本手册是学校内部控制体系建设的核心文件，其制定、实施、维护和改进是学校整体治理的重要组成部分。

第一章总则

第一条定义与目标

内部控制是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。其核心目标包括：保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第二条基本原则

学校内部控制遵循以下原则：

（一）全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖学校各项经济活动和相关业务管理。

（二）重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域。

（三）制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

（四）适应性原则：与学校规模、办学层次、管理模式、风险水平相适应，并根据国家政策、外部环境和自身发展等因素的变化及时调整。

（五）成本效益原则：以合理的成本实现有效控制。

第三条适用范围

本手册适用于学校及所属各部门、二级单位（以下统称“各单位”）的所有经济活动和相关管理活动。学校举办的独立核算的经济实体，可参照本手册结合自身特点制定相应的内部控制规范。

第二章组织架构与职责分工

第四条决策机构

学校党委是学校内部控制的最高决策机构，负责审议批准学校内部控制的基本制度、重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作（以下简称“三重一大”事项）。校长办公会作为行政议事决策机构，负责审议和执行党委决策，处理学校行政工作中的重要事项，在党委授权范围内对相关经济活动进行决策。

第五条领导职责

（一）党委书记对学校内部控制的建立健全和有效实施负总责。

（二）校长协助党委书记抓好内部控制工作的落实。

（三）分管财务工作的校领导负责内部控制体系中财务环节的组织领导和协调。

（四）其他校领导在分管工作范围内，负责督促落实相关领域的内部控制要求。

第六条部门职责

（一）财务部门：是学校内部控制工作的牵头和日常管理部门。负责组织制定和修订内部控制制度；组织开展风险评估；牵头协调内部控制的实施、检查与评价；负责财务收支活动的控制与监督。

（二）各业务部门：是本部门业务活动内部控制的责任主体。负责在本部门职责范围内执行学校内部控制制度；识别和评估本部门业务活动的风险；制定并实施相应的控制措施；配合学校内部控制的检查与评价。

（三）审计部门（或纪检监察部门）：负责对学校内部控制的建立与实施情况进行监督检查和评价，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。

（四）人事部门：负责内部控制相关的人员配备、职责分工、绩效考核及培训等工作。

（五）资产管理部门：负责学校资产（包括流动资产、固定资产、无形资产等）的配置、使用、处置等环节的控制与管理。

（六）基建（后勤）管理部门：负责学校工程项目建设、修缮、后勤服务等方面的内部控制与管理。

（七）采购管理部门：负责学校货物、服务和工程采购活动的内部控制与管理。

（八）教学、科研管理部门：负责教学运行、科研项目及经费管理等方面的内部控制与管理。

（九）信息中心（或网络中心）：负责学校信息系统的建设、维护和信息安全方面的内部控制与管理。

第三章风险评估与控制

第七条风险评估机制

学校应建立常态化的风险评估机制。财务部门牵头，各业务部门配合，定期（至少每年一次）或根据实际需要不定期组织开展经济活动风险评估，识别和分析存在的风险点，确定风险应对策略。风险评估结果应作为完善内部控制措施的依据。

第八条风险识别与分析

（一）风险识别：重点关注预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理、合同管理、教学科研管理等关键领域，识别可能存在的各类风险，如政策风险、管理风险、财务风险、廉洁风险、安全风险等。

（二）风险分析：对识别的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性及其影响程度，确定风险等级。

第九条风险应对策略

根据风险评估结果，学校应采取以下风险应对策略：

（一）风险规避：对于高风险且无法控制的业务，考虑停止或调整。

（二）风险降低：通过制定和实施控制措施，降低风险发生的可能性或影响程度。

（三）风险分担：通过购买保险、外包等方式，将部分风险转移给第三方。

（四）风险承受：对于一些影响较小或发生概率极低的风险，在权衡成本效益后可选择风险承受，但需持续监控。

第四章控制活动

第一节预算管理控制

第十条预算编制与审批

（一）预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证