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财务法规与税务知识考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据《企业会计准则——收入》，某企业销售商品并附赠礼品，礼品价值占商品售价的10%，该企业应如何确认收入？

A.将礼品价值计入收入总额

B.将礼品价值确认为销售费用

C.按商品售价的90%确认收入，将礼品价值确认为收入

D.按商品售价的100%确认收入，将礼品价值计入当期损益

2.依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动相关的合理支出，除特殊规定外，应在何时税前扣除？

A.实际发生时

B.预提时

C.下一年度

D.经税务机关核准后

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的税率采用什么方式？

A.固定税率

B.累进税率

C.比例税率

D.混合税率

4.某上市公司因未按规定披露财务信息被证监会处罚，依据《证券法》，该公司的董事可能面临何种法律责任？

A.警告

B.罚款

C.责令改正

D.以上都是

5.依据《企业会计准则——固定资产》，某企业购入一台设备，预计使用年限10年，预计净残值率为5%，该设备应采用何种折旧方法？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率通常是？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

7.某企业将自产货物无偿赠送他人，依据《企业所得税法》，该行为应如何处理？

A.不视同销售

B.视同销售，按市场价确认收入

C.视同销售，按成本价确认收入

D.免税处理

8.依据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按时缴纳税款，税务机关可采取何种措施？

A.暂停供应发票

B.加收滞纳金

C.限制出境

D.以上都是

9.根据《企业会计准则——存货》，某企业采用先进先出法核算存货成本，在物价持续上涨的情况下，该方法的会计处理结果如何？

A.存货成本偏高

B.存货成本偏低

C.对利润无影响

D.以上都不对

10.某企业通过关联方交易转移利润，依据《中华人民共和国反避税条款》，税务机关可采取何种措施？

A.调整应纳税所得额

B.加征税款

C.处以罚款

D.以上都是

二、多选题（共10题，每题3分）

1.根据《企业会计准则——收入》，下列哪些情形属于收入的确认条件？

A.完成销售合同义务

B.相关经济利益很可能流入

C.收入金额能够可靠计量

D.控制权已转移至购方

2.依据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些支出不得税前扣除？

A.资本性支出

B.违法经营的罚款

C.存货跌价准备

D.职工福利费超标部分

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁所得

4.某企业因会计造假被证监会处罚，依据《证券法》，可能受到哪些处罚？

A.没收违法所得

B.责令改正

C.罚款

D.暂停或取消相关业务资格

5.依据《企业会计准则——固定资产》，下列哪些情况应终止确认固定资产？

A.固定资产毁损

B.固定资产出售

C.固定资产报废

D.固定资产减值准备转回

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于视同销售？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物对外投资

7.某企业发生自然灾害损失，依据《企业所得税法》，该损失应如何处理？

A.准予税前扣除

B.需提供损失凭证

C.未经核销不得扣除

D.按比例扣除

8.依据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的执法权限包括哪些？

A.检查账簿凭证

B.查询银行账户

C.询问相关人员

D.强制执行

9.根据《企业会计准则——存货》，下列哪些方法属于存货成本核算方法？

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.移动平均法

10.某企业通过关联方交易进行避税，依据《中华人民共和国反避税条款》，税务机关可采取哪些措施？

A.调整应纳税所得额

B.调整交易定价

C.加征税款

D.处以罚款

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《企业会计准则——收入》，所有销售商品的行为均应在交付时确认收入。（×）

2.依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。（√）

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（√）

4.某上市公司未按规定披露财务信息，依据《证券