清洁能源2023-2025年5月审计报告.docxVIP

目录

一、审计报告 第1—6页

二、模拟合并财务报表 第7—10页

（一）模拟合并资产负债表 第7—8页

（二）模拟合并利润表 第9页

（三）模拟合并现金流量表 第10页

三、模拟合并财务报表附注 第11—133页

四、附件 第134—137页

（一）本所营业执照复印件 第134页

（二）本所执业证书复印件 第135页

（三）执业注册会计师资格证书复印件 第136—137页

审

审计报告

天健审〔2025〕11-342号

四川蜀道清洁能源集团有限公司全体股东：

四川蜀道清洁能源集团有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川蜀道清洁能源集团有限公司（以下简称清洁能源公司）按模

拟合并财务报表附注二所述的编制基础编制的财务报表，包括2023年12月31

日、2024年12月31日、2025年5月31日的模拟合并资产负债表，2023年度、

2024年度、2025年1－5月的模拟合并利润表、模拟合并现金流量表，以及相关

模拟合并财务报表附注。

我们认为，后附的模拟合并财务报表在所有重大方面按照模拟合并财务报表

附注二所述的编制基础编制。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对模拟合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下

的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于清洁能源公司，并履行

了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，

为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项——编制基础

我们提醒报表使用者关注模拟合并财务报表附注二对编制基础的说明。模拟

合并财务报表仅供模拟合并财务报表附注二所述重大资产重组事项之用，不适用

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于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2024年度、2025年1－5月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关会计年度：2023年度、2024年度、2025年1-5月

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)以及附注五(二)1。

清洁能源公司的营业收入主要来自于光伏及水力发电业务。2023年度，清洁能源公司营业收入金额为人民币591,678,415.85元，其中光伏及水力发电业务的营业收入为人民币440,465,059.10元，占营业收入的比例为74.44%。2024年度，清洁能源公司营业收入金额为人民币697,602,816.16元，其中光伏及水力发电业务的营业收入为人民币624,688,638.00元，占营业收入的比例为89.55%。2025年1-5月，清洁能源公司营业收入金额为人民币311,231,940.00元，其中光伏及水力发电业务的营业收入为人民币270,603,167.61元，占营业收入的比例为86.95%。

由于营业收入是清洁能源公司的关键业绩指标之一，可能存在清洁能源公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

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(4)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、结算单等，检查上网电价批复、上网指导电价及并网通知等相关文件，确定上网电价，并根据当地国家电网月结算单的结算电量，重新计算标杆电费和补贴电费收入确认是否准确；

(5)选取主要客户执行走访程序，结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中做出恰当的列报。

(二)重要长期资产的减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十六)、(十七)、(十九)、(二十)以及附注五(一)11、12、14。

截至2023年12月31日，清洁能源公司重要长期资产如下：固定资产账