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2025年法务审计岗招聘面试题及答案

一、专业知识测试（本部分共5题，每题10分，合计50分）

1.请结合《公司法》及相关司法解释，说明有限责任公司股东知情权的行使范围及限制条件。若股东要求查阅公司会计凭证，公司以“会计凭证不属于查阅范围”为由拒绝，是否合法？请阐述法律依据。

答案：根据《公司法》第三十三条及《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》第七条至第十二条，有限责任公司股东知情权的行使范围包括：公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告（以上为“绝对查阅权”）；股东可以要求查阅公司会计账簿（需书面说明目的，公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的时可拒绝）。关于会计凭证，《公司法司法解释（四）》第七条明确，股东依据公司法第三十三条、第九十七条或者公司章程的规定，起诉请求查阅或者复制公司特定文件材料的，人民法院应当依法予以受理。公司会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）是编制会计账簿的基础依据，根据最高人民法院（2019）最高法民申6815号民事裁定书的裁判要旨，股东查阅权范围包括会计凭证。因此，公司以“会计凭证不属于查阅范围”为由拒绝，不具有法律依据，股东可通过诉讼主张权利。

2.某公司与供应商签订《设备采购合同》，约定“乙方（供应商）应于2024年12月31日前交付设备，逾期每日按合同总金额0.5%支付违约金”。供应商实际于2025年1月15日交付，公司要求按约定支付违约金，供应商抗辩“违约金过高，请求法院调减”。作为法务审计人员，需向管理层说明判断违约金是否过高的法律标准及应对策略。请结合《民法典》相关规定作答。

答案：根据《民法典》第五百八十五条，约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或仲裁机构可以根据当事人请求予以适当减少。判断“过分高于”的标准，依据《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二十一条，当事人主张约定的违约金过高请求予以适当减少的，人民法院应当以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量。司法实践中，通常以实际损失的30%作为判断是否“过分高于”的参考标准（如实际损失为100万元，约定违约金超过130万元可能被认定为过高）。本案中，若公司能证明因供应商逾期交付导致的实际损失（如生产线停滞损失、向第三方承担的违约金等），则0.5%/日的违约金（年化18.25%）需与实际损失对比。若实际损失显著低于该标准，供应商可能成功主张调减。应对策略：①收集实际损失证据（如停产期间的人工、折旧费用，第三方索赔协议等）；②在合同中补充“违约金系双方对损失的预先约定，不视为过高”的声明；③若进入诉讼，可主张供应商明知违约后果仍延迟交付，存在过错，请求维持原约定。

3.内部审计中发现某子公司存在“为关联方提供担保未履行董事会审议程序”的问题，作为审计人员需完成问题定性及责任认定。请说明需核查的关键证据链及法律/制度依据。

答案：需核查的关键证据链包括：①担保合同原件，确认担保金额、主债权、担保方式；②关联方认定文件（如股权结构表、《企业会计准则第36号——关联方披露》认定记录）；③子公司《公司章程》中关于担保审批权限的规定（如“单笔担保超过净资产10%需经董事会审议”）；④公司《内部审计制度》《关联交易管理办法》中关于担保审批的流程要求；⑤会议记录（是否召开董事会/股东会，是否有回避表决记录）；⑥担保事项的决策审批单（是否经财务总监、总经理等签批）。法律/制度依据：《公司法》第十六条（公司为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或股东会、股东大会决议；为公司股东或实际控制人提供担保的，必须经股东会或股东大会决议）；《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》（明确担保业务的调查评估、审批、执行等环节控制要求）；公司《关联交易管理制度》（对关联担保的特殊审批程序规定）。若公司章程规定该担保需董事会审议而未履行，应定性为“未履行内部决策程序的关联担保”，责任认定需区分：审批流程中未提示风险的法务人员、未审核程序的财务人员、越权审批的管理层，分别按岗位职责追究责任。

4.请说明《企业内部控制基本规范》中“控制活动”要素的主要内容，并结合法务审计岗职责，举例说明如何通过控制活动防范法律风险。

答案：《企业内部控制基本规范》将控制活动定义为“企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内”。主要内容包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。结合法务审计岗职责，例如在合同管理中应用控制活动：①不相容职务分离：合同起草与审核分离（法务部负责审核，业务部门起草），合同盖章与保管分离（行政部保