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薪税师三级考试大纲及备考策略

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住时间累计满多少天的，应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税？

A.30天

B.60天

C.90天

D.183天

2.某企业为外籍员工提供住房补贴，该补贴在哪些情况下可以免征个人所得税？（假设符合相关条件）

A.仅当地政府规定可免税

B.仅企业内部规定可免税

C.符合《个人所得税法实施条例》规定的免税标准

D.仅员工申请可免税

3.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.职业资格继续教育支出

D.个人购买的商业健康险支出

4.企业为员工缴纳的补充养老保险，在计算个人所得税应纳税所得额时，以下说法正确的是？

A.全部计入工资薪金所得征税

B.仅超过规定比例的部分征税

C.符合条件的部分可以在税前扣除

D.不影响个人所得税应纳税所得额

5.某个体工商户2023年经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的税率及速算扣除数是多少？

A.20%/0

B.25%/20250

C.30%/6750

D.35%/14750

6.根据《企业所得税法》，企业的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除，加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税是多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

8.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下说法正确的是？

A.不得超过工资薪金总额的14%

B.不得超过工资薪金总额的20%

C.全部可以在税前扣除

D.不允许税前扣除

9.根据《社会保险法》，职工基本养老保险的缴费比例，用人单位和职工个人的缴费比例分别是多少？

A.20%/8%

B.18%/8%

C.22%/8%

D.20%/10%

10.某企业为员工缴纳的工伤保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下说法正确的是？

A.全部可以在税前扣除

B.仅超过规定比例的部分可以扣除

C.不允许税前扣除

D.仅由职工个人承担的部分可以扣除

11.根据《个人所得税法》，稿酬所得的税率是多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

12.某企业为员工提供交通补贴，该补贴在计算个人所得税应纳税所得额时，以下说法正确的是？

A.全部计入工资薪金所得征税

B.仅超过规定标准的部分征税

C.符合条件的部分可以在税前扣除

D.仅由员工申请可免税

13.根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧，以下说法正确的是？

A.必须采用直线法折旧

B.可以采用加速折旧法

C.不允许折旧

D.仅适用于房屋建筑物

14.某个体工商户2023年经营亏损10万元，其亏损可以结转弥补的年限是多少？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久弥补

15.根据《社会保险法》，职工基本医疗保险的缴费比例，用人单位和职工个人的缴费比例分别是多少？

A.10%/2%

B.8%/2%

C.6%/2%

D.10%/6%

16.某企业为员工缴纳的补充医疗保险，在计算个人所得税应纳税所得额时，以下说法正确的是？

A.全部计入工资薪金所得征税

B.仅超过规定标准的部分征税

C.符合条件的部分可以在税前扣除

D.仅由员工申请可免税

17.根据《个人所得税法》，偶然所得的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

18.某企业为员工缴纳的失业保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下说法正确的是？

A.全部可以在税前扣除

B.仅超过规定比例的部分可以扣除

C.不允许税前扣除

D.仅由职工个人承担的部分可以扣除

19.根据《企业所得税法》，企业的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，以下说法正确的是？

A.不得超过年利润总额的12%

B.不得超过年利润总额的8%

C.不得超过年利润总额的16%

D.全部可以在税前扣除

20.某企业为员工提供餐饮补贴，该补贴在计算个人所得税应纳税所得额时，以下说法正确的是？

A.全部计入工资薪金所得征税

B.仅超过规定标准的部分征税

C.符合条件的部分可以在税前扣除

D.仅由员工申请可免税

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C