企业财务管理控制检查清单.docVIP

企业财务管理内部控制检查清单工具模板

适用工作情境

本工具适用于企业内部审计部门、财务部门或第三方机构对企业财务管理内部控制体系的全面检查或专项评估。具体场景包括：年度内部控制审计、新制度推行后的合规性检查、重大风险事件后的专项排查、并购重组前的内控尽职调查等，旨在识别财务管理流程中的控制缺陷，降低财务风险，保障资产安全与财务信息真实完整。

系统化操作流程

一、检查准备阶段

明确检查目标与范围

根据企业战略或监管要求，确定本次检查的核心目标（如资金安全、采购合规、报告准确性等）。

划定检查范围，涵盖财务管理的关键环节（如货币资金、采购付款、销售收款、固定资产、财务报告、预算管理等），明确是否包含子公司或特定业务单元。

组建检查团队与分工

由具备财务、审计或内控专业背景的人员组成检查组，指定组长*经理统筹协调。

按业务模块分工（如资金组、采购组、报告组等），明确各成员职责，避免检查盲区。

收集基础资料与制度文件

收集企业现行财务管理制度（如《资金支付管理办法》《采购内控流程》）、财务报告、预算方案、previous检查报告等。

整理国家及行业相关法规（如《企业内部控制基本规范》及配套指引），作为检查依据。

制定检查计划与时间表

明确检查起止时间、各环节任务节点（如资料审阅、现场测试、问题汇总等），提前3个工作日通知被检查部门，预留资料准备时间。

二、实施检查阶段

制度文件审阅

逐项核对财务管理制度是否覆盖所有关键业务流程，制度内容是否符合法规要求，是否存在模糊或缺失条款（如“大额资金支付”未明确审批额度标准）。

检查制度更新记录，确认是否根据业务变化及时修订（如新增线上支付流程后的制度补充）。

流程穿行测试

选取1-2笔典型业务（如采购付款全流程），从业务发起至账务处理全程跟踪，验证实际操作是否与制度规定一致。

记录流程中的关键控制点（如采购申请的部门审批、合同审核、发票核对等），检查是否存在未执行或执行偏差的情况。

抽样验证与细节检查

货币资金管理：随机抽取3-5笔大额资金支付凭证，核对审批手续是否完整（如是否附合同、验收单，审批人权限是否符合规定）；检查库存现金盘点记录，核实是否账实一致。

采购与付款：抽查采购合同、订单、入库单、发票，核对“四单匹配”情况；检查供应商准入流程，评估是否定期对供应商进行资质复核。

销售与收款：抽查销售合同、出库单、发票、回款记录，确认收入确认时点是否符合准则；检查坏账计提依据是否充分，审批流程是否规范。

固定资产管理：核对固定资产台账与实物，检查新增资产的验收手续、折旧计提是否准确；报废资产是否履行审批程序，残值收入是否入账。

财务报告编制：检查报表编制工作底稿，核对数据来源（如总账、明细账）是否一致；检查重大会计政策的审批记录，评估政策变更的合规性。

访谈与沟通

与财务部门负责人*主管、关键岗位人员（如出纳、会计、采购专员）进行访谈，知晓实际操作中的难点及控制执行情况，记录访谈要点并由被访谈人签字确认。

三、问题汇总与报告阶段

分类梳理问题

将检查中发觉的问题按“制度缺陷”“执行偏差”“流程漏洞”等类别整理，标注问题等级（如高风险：可能导致重大错报或资产损失；中风险：影响流程效率或合规性；低风险：操作细节优化）。

编制检查报告

报告内容包括检查概况、发觉的问题清单（问题描述、涉及环节、风险等级、责任部门）、整改建议（具体、可操作，如“建议明确大额资金支付审批额度为50万元以上，需总经理签字”）。

报告经检查组内部讨论、组长*经理审核后，提交企业管理层。

四、整改跟踪阶段

制定整改计划

责任部门根据检查报告制定整改方案，明确整改措施、责任人、完成时限（如高风险问题需在15日内提交整改计划，30日内完成整改）。

验证整改效果

检查组在整改期限后3个工作日内，通过查阅资料、现场复核等方式验证整改是否落实，问题是否解决。

对未按期整改或整改不到位的情况，要求责任部门重新制定方案，并上报管理层。

更新内控清单

根据检查及整改情况，更新企业财务管理内部控制检查清单，将新增控制点或修订后的流程纳入模板，形成长效管理机制。

标准化检查清单表单

检查模块

检查项目

检查内容

检查方法

检查结果（符合/不符合）

问题描述

责任部门/人

整改措施

整改期限

整改状态

货币资金管理

库存现金管理

1.现金是否超限额存放；2.日清月结是否执行；3.现金保管是否符合安全要求。

抽查现金盘点表、实地查看

出纳*

调整现金存放额度，加强每日盘点记录

2024–

待整改

资金支付审批

1.大额支付是否履行分级审批；2.支付凭证是否完整（合同、发票、验收单）。

抽查支付凭证、审批流程记录

30万元支付仅部门经理审批，未按制度要求财务总监复核

财务部*主管

修订审批权限表，明确分级审批标准

2024–

已整改

采购