南京化纤拟购买资产最近两年及一期的财务报告和审计报告.docxVIP

南京工艺装备制造股份有限公司

2025年1-5月、2024年度及2023年度

合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOB座20层邮编：100073

电话：(010)传真：(010)目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并资产负债表

2.合并利润表

3.合并现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司资产负债表

6.母公司利润表

7.母公司现金流量表

8.母公司股东权益变动表

9.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证复印件

4.注册会计师执业证书复印件

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中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

地址（location）：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOB座20层

20/F,TowerB,LizeSOHO,20LizeRoad,FengtaiDistrict,BeijingPRChina

审计报告

中兴华审字（2025）第023408号

南京工艺装备制造股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南京工艺装备制造股份有限公司（以下简称“南京工艺”）财务报表，包括2025年5月31日、2024年12月31日、2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年1-5月、2024年度、2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南京工艺2025年5月31日、2024年12月31日、2023年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年1-5月、2024年度、2023年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南京工艺，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

（一）收入确认

1、事项描述

南京工艺主要从事以滚珠丝杠副、滚动导轨副等为代表的滚动功能部件的研发、生产和销售。2025年1-5月，2024年度和2023年度，南京工艺确认的营业收入分别为20,181.10万元、49,693.22万元、49,316.97万元。

由于收入确认是南京工艺的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,我们将南京工艺的收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：

（1）了解、评价与收入确认相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行的有效性；

（2）执行分析程序，包括毛利率分析、月度数据分析、财务数据与业务数据的验证分析等；

（3）对报告期记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、报关单、提单、签收单、结算单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（4）对报告期记录的客户选取样本,实施函证、现场核查程序,函证内容包括报告期销售发生额、回款及余额等,以评价收入确认的真实性；

（5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性文件，评估收入是否记录在恰当的会计期间确认；

（6）通过实地走访，对报告期内主要客户进行访谈，确认其与南京工艺的合作情况、交易规模等信息。

四、管理层和治理层对财