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税务师高级职称鉴定考试策略

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，由于特殊政策优惠，实际应纳税额为150万元。该企业可申请的退税额是多少？

A.50万元

B.25万元

C.75万元

D.100万元

2.个人住房贷款的利息支出，在计算个人所得税时，以下哪项说法正确？

A.全部不得税前扣除

B.首套贷款利息可全额扣除

C.二套及以上贷款利息不得扣除

D.仅首套住房贷款利息可扣除50%

3.某公司2023年度研发费用为500万元，符合加计扣除政策，企业实际研发费用加计扣除比例为75%。该企业可享受的加计扣除金额是多少？

A.375万元

B.500万元

C.625万元

D.250万元

4.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，以下哪项说法正确？

A.机器设备折旧年限不得低于5年

B.运输工具折旧年限不得低于3年

C.电子设备折旧年限不得低于2年

D.以上均正确

5.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.职业资格继续教育支出

D.个人购买的商业健康保险

6.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，适用税率为20%。由于企业参与了“西部大开发”税收优惠政策，实际应纳税额为240万元。该企业可申请的退税额是多少？

A.60万元

B.40万元

C.80万元

D.120万元

7.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，以下哪项说法正确？

A.不得抵扣进项税额

B.可按规定抵扣进项税额

C.需单独核算抵扣税额

D.由税务机关酌情处理

8.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税额是多少？

A.6万元

B.12万元

C.36万元

D.48万元

9.某企业2023年度应纳税所得额为400万元，适用税率为25%。由于企业参与了“高新技术企业”税收优惠政策，实际应纳税额为300万元。该企业可申请的退税额是多少？

A.100万元

B.50万元

C.150万元

D.200万元

10.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项扣除标准是固定的？

A.住房租金

B.子女教育支出

C.赡养老人支出

D.继续教育支出

二、多项选择题（共10题，每题2分，计20分）

1.以下哪些情形下，企业可申请增值税留抵退税？

A.企业因留抵税额较大，需要资金周转

B.企业符合“先进制造业”税收优惠政策

C.企业因政策调整导致留抵税额增加

D.企业因经营不善导致留抵税额增加

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要备案？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.赡养老人支出

D.继续教育支出

3.企业所得税法规定，以下哪些固定资产可享受加速折旧政策？

A.机器设备

B.运输工具

C.电子设备

D.办公家具

4.增值税一般纳税人购进货物，以下哪些情形可抵扣进项税额？

A.购进用于生产免税产品的货物

B.购进用于简易计税项目的货物

C.购进用于集体福利的货物

D.购进用于对外投资的货物

5.个人所得税法规定，以下哪些情形属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.稿酬所得

6.某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%。由于企业参与了“小型微利企业”税收优惠政策，实际应纳税额为200万元。该企业可申请的退税额是多少？

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

7.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要提供相关证明材料？

A.住房租金

B.子女教育支出

C.赡养老人支出

D.继续教育支出

8.增值税一般纳税人销售货物，以下哪些情形需开具增值税专用发票？

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物

D.向境外销售货物

9.企业所得税法规定，以下哪些情形可享受税收优惠政策？

A.企业符合“高新技术企业”认定

B.企业参与“西部大开发”项目

C.企业从事“先进制造业”生产

D.企业进行“研发费用加计扣除”

10.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需按月扣除？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.赡养老人支出

D.继续教育支出

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.企业固定资产的折旧年限，可由企业自行决定，无需符合税法规定。

（正确/错误）

2.个人所得税专项附加扣除中，住房租金和住房贷款利息只能选择一项扣除。

（正确/错误）

3.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。